Segundo. Devoluciones de naturaleza tributaria y otros pagos que se encomienden o deleguen en la Agencia.

Segundo. Devoluciones de naturaleza tributaria. tributaria y otros pagos que se encomienden o deleguen en la Agencia.
a) Los órganos competentes de la Agencia efectuarán, conforme a lo dispuesto en este apartado, el pago de las devoluciones de naturaleza tributaria reconocidas por órganos de la misma Agencia o por otros órganos de la Administración del Estado, cuando, en este último caso, no sea realizado el pago por la Dirección general General del Tesoro y Política Financiera. Financiera, así como aquellos pagos cuya administración sea encomendada o se delegue en la Agencia Tributaria por otras Administraciones o Entes Públicos.
b) A tal fin, antes del 1 de enero de cada año, el Presidente de la Agencia aprobará y comunicará a la Dirección General del Tesoro y Política Financiera, un programa de las cantidades que habrán de ser destinadas cada mes de dicho año a atender el pago de devoluciones de naturaleza tributaria. tributaria y otros pagos asumidos de acuerdo con el párrafo anterior.
Durante el transcurso del año, el Presidente de la Agencia podrá modificar este programa y comunicar a la Dirección General del Tesoro y Política Financiera las nuevas cantidades necesarias en los meses sucesivos para atender dichos pagos. La modificación del programa podrá ser realizada por el Director del Departamento Adjunto de Recursos Humanos y Administración Económica de la Agencia, Agencia cuando, por el grado de ejecución del programa establecido, no suponga incrementar su importe global.
El Departamento La Dirección Adjunta de Recursos Humanos y Administración Económica de la Agencia, solicitará dentro de los cinco últimos días de cada mes a la Dirección General del Tesoro y Política Financiera la realización del pago extrapresupuestario, como anticipo a favor de la Agencia, de la diferencia entre la cantidad que figure en el programa para el mes siguiente y el remanente no aplicado de la dotación a fin del mes. mes anterior. El pago del montante total se podrá distribuir en dos o más pagos a realizar en el transcurso del mes al que se refiere el anticipo por las cantidades y fechas que en la solicitud se establezcan. Dentro de cada mes, el Director general General del Tesoro y Política Financiera ordenará y realizará el primer pago dentro de los cinco primeros días hábiles y los siguientes pagos en las fechas indicadas en la solicitud.
No obstante, los importes destinados a la realización de devoluciones tributarias que la Agencia deba efectuar a favor de Comunidades Autónomas como consecuencia de ajustes a la recaudación, y en su caso entregas a cuenta, cuenta de tributos cedidos o concertados, no formarán parte del programa de devoluciones. devoluciones y otros pagos. Dichos importes una vez conocida su cuantía, serán solicitados individualmente por el Departamento la Dirección Adjunta de Recursos Humanos y Administración Económica de la Agencia y ordenados y pagados por la Dirección General del Tesoro y Política Financiera.
Una vez justificada Los pagos que se realicen por la Agencia su aplicación, la Intervención Delegada en con cargo a los anticipos que se reciban de la Dirección General del Tesoro o las Intervenciones Territoriales competentes realizarán y Política Financiera actualizarán la contabilidad de la Administración General del Estado, produciendo las operaciones anotaciones contables que sean necesarias para la debida imputación procedan, de estas cantidades. conformidad con los procedimientos que rigen el traspaso de información contable entre la Administración General del Estado y la Agencia Tributaria.
El importe de estos mandamientos de pago se abonará por transferencia en una cuenta corriente en el Banco de España de la que será titular la Agencia, dentro de la agrupación "Tesoro Público. Cuentas Transitorias".
Esta cuenta sólo podrá admitir como ingresos las cantidades libradas por la Dirección General del Tesoro y Política Financiera para atender los pagos a que se refiere este apartado apartado, así como los abonos correspondientes a las transferencias emitidas que no hayan podido ser pagadas a los destinatarios y sólo el importe de los cheques expedidos y anulados o caducados por el transcurso de su plazo de validez. Sólo podrá ser objeto de cargo por las operaciones necesarias para la realización de estos mismos pagos, sin perjuicio de los reintegros que procedan en favor del Tesoro Público.
Los fondos situados en esta cuenta tendrán, en todo caso, el carácter de fondos públicos y formarán parte integrante de la cuenta corriente del Tesoro Público.
Esta cuenta de la Agencia en el Banco de España podrá subdividirse en las subcuentas que se estimen convenientes, pudiendo los órganos competentes de la Agencia distribuir entre estas subcuentas la totalidad o parte de los fondos situados en la citada cuenta.
c) Los pagos con cargo a esta cuenta o a cada una de sus subcuentas se efectuarán mediante cheques nominativos o transferencias bancarias, autorizados con las firmas mancomunadas de dos funcionarios de la Agencia previamente habilitados por el Director general de la misma. Esta habilitación se comunicará tanto al Banco de España como a la Dirección General del Tesoro y Política Financiera. Agencia.
Tanto para la cuenta de la Agencia en el Banco de España como para cada una de sus subcuentas, existirán Existirán dos funcionarios habilitados para disponer de sus fondos, habilitados, así como otros tantos sustitutos autorizados por el Director general de la Agencia, quien, además, podrá acordar la habilitación de otros funcionarios y el mismo número de sustitutos para disponer de los fondos de dicha cuenta o de cualquiera de sus subcuentas, cuando la estructura organizativa lo haga aconsejable. Las habilitaciones anteriores deberán ser comunicadas al Banco de España.
En ningún caso podrá actuar una misma persona en sustitución de las dos que han de autorizar la disposición de fondos.
En Junto a la cuenta anterior, existirá otra en el caso Banco de expedientes colectivos para el pago España de devoluciones tributarias derivadas titularidad de la gestión Agencia destinada a registrar la situación de determinados tributos, los cheques podrán ser autorizados por la sola firma de un Director devoluciones. Su saldo reflejará en cada momento el importe de Departamento o Delegado los cheques pendientes de pago y no caducados ni anulados.
Los fondos situados en estas cuentas tendrán, en todo caso, el carácter de fondos públicos y formarán parte integrante de la Agencia. cuenta corriente del Tesoro Público.
d) La Agencia remitirá mensualmente a la Dirección General del Tesoro y Política Financiera un resumen de las devoluciones realizadas los pagos en el período, dentro de los últimos cinco días hábiles de cada mes, indicando su importe global y desglosado por cada uno de los conceptos extrapresupuestarios o del presupuesto de ingresos al que deban imputarse, y la situación de Tesorería referida al último día del período.
Asimismo, los Departamentos competentes o las delegaciones de la Agencia remitirán a la Intervención Delegada o Territorial competente por cada uno de los procesos de devolución, resúmenes comprensivos de las devoluciones acordadas y de las pagadas por el correspondiente órgano de la Agencia.
e) El Banco de España entregará mensualmente facilitará diariamente por medios telemáticos a la Agencia una relación Tributaria información acerca de las transferencias no abonadas y los cheques revocados o pagos que no pagados en el período correspondiente, hayan sido percibidos por los destinatarios, reintegrando su importe en la cuenta o subcuenta de la Agencia que proceda.
Las transferencias no abonadas podrán ser convertidas en cheques. Los ésta. La información distinguirá los pagos realizados por transferencias, de los cheques revocados anulados o no pagados podrán ser caducados por el transcurso de su plazo de validez.
El nuevo emitidos a instancia del interesado. pago podrá realizarse por cheque o transferencia, con independencia de cual fuera el medio de pago de la devolución retrocedida.
f) Los órganos competentes de la Agencia llevarán contabilidad auxiliar detallada, tanto de las propuestas de pago que se expidan como de los pagos realizados, de acuerdo con la Instrucción instrucción de Contabilidad de los Tributos Estatales que se apruebe aprobada para la Agencia.