II

II. Modelos de cuentas anuales

BALANCE

Ejercicio ........

 

Número de cuentas	Activo	Ejercicio N	Ejercicio N-1
190, 191, 192, 193, 194, 195, 196	A) Accionistas (socios) por desembolsos no exigidos
	B) Inmovilizado:
20	I. Gastos de establecimiento.
	II. Inmovilizaciones inmateriales:
210	1. Gastos de investigación y desarrollo.
211, 212	2. Concesiones, patentes, licencias, marcas y similares.
213	3. Fondo de comercio.
214	4. Derechos de traspaso.
215	5. Aplicaciones informáticas.
219	6. Anticipos.
(291)	7. Provisiones.
(281)	8. Amortizaciones.
	III. Inmovilizaciones materiales:
220, 221	1. Terrenos y construcciones.
222	2 Instalaciones técnicas de energía eléctrica.
223, 224, 225, 226, 227, 228, 229	3. Otras instalaciones, maquinaria, utillaje, mobiliario y otro inmovilizado.
232	4. Instalaciones técnicas de energía eléctrica en curso.
230, 231, 233, 237, 239	5. Anticipos y otras inmovilizaciones materiales en curso.
(292)	6. Provisiones.
(2822)	7. Amortizaciones de instalaciones técnicas de energía eléctrica.
(2821), (2823), (2824), (2825), (2826), (2827), (2828), (2829)	8. Otras amortizaciones.
	IV. Inmovilizaciones financieras:
240	1. Participaciones en empresas del grupo.
242, 244. 246	2. Créditos a empresas del grupo.
241	3. Participaciones en empresas asociadas.
243, 245, 247	4. Créditos a empresas asociadas.
250, 251, 256	5. Cartera de valores a largo plazo.
252, 253, 254, 257, 258	6. Otros créditos.
260, 265	7. Depósitos y fianzas constituidos a largo plazo.
(293), (294), (295), (296), (297), (298)	8. Provisiones.
4741, 4746	9. Administraciones públicas a largo plazo.
198	V. Acciones propias.
27	C) Gastos a distribuir en varios ejercicios.
	D) Activo circulante:
558	I. Accionistas por desembolsos exigidos.
	II. Existencias:
	1. Materias energéticas:
310	a) Combustible nuclear.
311	b) Otras materias energéticas.
32	2. Otros aprovisionamientos.
36	3. Residuos.
407	4. Anticipos.
(39)	5. Provisiones.
	III. Deudores:
430, 431, 435	1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios
432, 551	2. Empresas del grupo, deudores.
433, 552	3. Empresas asociadas, deudores.
44, 553	4. Deudores varios.
460, 544	5. Personal.
470, 471, 472, 474, (4741), (4746)	6. Administraciones Públicas.
(490), (493), (494)	7. Provisiones.
	IV. Inversiones financieras temporales:
530, (538)	1. Participaciones en empresas del grupo.
532, 534, 536	2. Créditos a empresas del grupo.
531, (539)	3. Participaciones en empresas asociadas.
533, 535, 537	4. Créditos a empresas asociadas.
540, 541, 546, (549)	5. Cartera de valores a corto plazo.
542, 543, 545, 547, 548	6. Otros créditos.
565, 566	7. Depósitos y fianzas constituidos a corto plazo.
(593), (594), (595), (596), (597), (598)	8. Provisiones.
–	V. Acciones propias a corto plazo.
57	VI. Tesorería.
480, 580	VII. Ajustes por periodificación.
	Total general (A + B + C + D)

Número de cuentas	Pasivo	Ejercicio N	Ejercicio N-1
	A) Fondos propios.
10	I. Capital suscrito.
110	II. Prima de emisión.
111	III. Reserva de revalorización.
	IV. Reservas:
112	1. Reserva legal.
115	2. Reservas para acciones propias.
114	3. Reservas para acciones de la sociedad dominante.
116	4. Reservas estatutarias.
113, 117, 118	5. Otras reservas.
	V. Resultados de ejercicios anteriores:
120	1. Remanente.
(121)	2. Resultados negativos de ejercicios anteriores.
122	3. Aportaciones de socios para compensación de pérdidas.
129	VI. Pérdidas y ganancias (beneficio o pérdida).
(557)	VII. Dividendo a cuenta entregado en el ejercicio.
	B) Ingresos a distribuir en varios ejercicios:
130, 131	1. Subvenciones de capital.
136	2. Diferencias positivas de cambio.
135	3. Otros ingresos a distribuir en varios ejercicios.
137, 138	4. Ingresos fiscales a distribuir en varios ejercicios.
	C) Provisiones para riesgos y gastos:
140	1. Provisiones para pensiones y obligaciones similares.
141	2. Provisiones para impuestos.
142, 143, 145, 147	3. Otras provisiones.
144	4. Fondo de reversión.
	D) Acreedores a largo plazo:
	I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables:
150	1. Obligaciones no convertibles.
151	2. Obligaciones convertibles.
155	3. Otras deudas representadas en valores negociables.
170	II. Deudas con entidades de crédito.
	III. Deudas con empresas del grupo y asociadas:
160, 162, 164	1. Deudas con empresas del grupo.
161, 163, 165	2. Deudas con empresas asociadas.
	IV. Otros acreedores:
174	1. Deudas representadas por efectos a pagar.
171, 172, 173	2. Otras deudas.
180, 185	3. Fianzas y depósitos recibidos a largo plazo
4791	4. Administraciones Públicas a largo plazo.
	V. Desembolsos pendientes sobre acciones no exigidos:
248	1. De empresas del grupo.
249	2. De empresas asociadas.
259	3. De otras empresas.
	E) Acreedores a corto plazo:
	I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables:
500	1. Obligaciones no convertibles.
501	2. Obligaciones convertibles.
505	3. Otras deudas representadas en valores negociables.
506	4. Intereses de obligaciones y otros valores.
	II. Deudas con entidades de crédito:
520	1. Préstamos y otras deudas.
526	2. Deudas por intereses.
	III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo:
402, 510, 512, 514, 516, 551	1. Deudas con empresas del grupo.
403, 511, 513, 515, 517, 552	2. Deudas con empresas asociadas.
	IV. Acreedores comerciales:
400, (406), 410, 413, 419	1. Deudas por compras o prestaciones de servicios.
401, 411	2. Deudas representadas por efectos a pagar.
	V. Otras deudas no comerciales:
475, 476, 477, 479, (4791)	1. Administraciones Públicas.
524	2. Deudas representadas por efectos a pagar.
509, 521, 523, 525, 527, 553, 555, 556	3. Otras deudas.
465	4. Remuneraciones pendientes de pago.
560, 561	5. Fianzas y depósitos recibidos a corto plazo.
499	VI. Provisiones para operaciones de tráfico.
485, 585	VII. Ajustes por periodificación.
	Total general (A + B + C + D + E)

CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

EJERCICIO ....

Cuadro n.º 1

N.º Cuentas	Debe	Ejercicio N	Ejercicio N-1	N.º Cuentas	Haber	Ejercicio N	Ejercicio N-1
	A) GASTOS				B) INGRESOS
71	1. Reducción de existencias de residuos				1. Importe neto de la cifra de negocios
				700, 702, 703	a) Ventas
	2. Aprovisionamientos			708
600, (6090)	a) Compras de energía			701, 704, 705	b) Prestaciones de servicios
				706
601, 602. (6081).	b) Consumo de materias energéticas y otros			(709)	c) Descuentos sobre ventas
(6082), (6091).	Aprovisionamientos
(6092), 611*, 612*.				71	2. Aumento de existencias de residuos
606	c) Gastos de transporte de energía			73	3. Trabajos efectuados por la empresa para el inmovilizado
605	d) Otros gastos externos
					4. Otros ingresos de explotación
	3. Gastos de personal			75	a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente
640, 641	a) Sueldos, salarios y asimilados			74	b) Subvenciones
642, 643, 649	b) Cargas sociales			790	c) Exceso de provisiones de riesgos y gastos
68	4. Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado
	5. Variación de las provisiones de tráfico.
693, (793)	a) Variación de provisiones de existencias
650, 694, (794)	b) Variación de provisiones y pérdidas de créditos incobrables
695, (795)	c) Variación de otras provisiones de tráfico
	6. Otros gastos de explotación
62	a) Servicios exteriores
631, 634, (636),	b) Tributos
(639)
651, 652, 659	c) Otros gastos de gestión corriente
690	d) Dotación al fondo de reversión
	I. BENEFICIOS DE EXPLOTACIÓN (B1+B2+B3+B4-AI-A2-A3-A4-A5-A6) ................
					I. PÉRDIDAS DE EXPLOTACIÓN (A1+A2+A3+A4+A5+A6-B1-B2-B3-B4) ...........
		––-–––––	––-–––––			––-–––––	––-–––––
		––-–––––	––-–––––			––-–––––	––-–––––
	7. Gastos financieros y gastos asimilados				5. Ingresos de participaciones en capital
6610, 6615, 6620,	a) Por deudas con empresas del grupo			7600	a) En empresas del grupo
6630, 6640, 6650				7601	b) En empresas asociadas
6611, 6616, 6621,	b) Por deudas con empresas asociadas			7603	c) En empresas fuera del grupo
6631, 6641, 6651					6. Ingresos de otros valores negociable y de
6613, 6618, 6622,	c) Por deudas con terceros y gastos asimilados			706	créditos del activo inmovilizado
6623, 6632, 6633,				7610, 7620	a) De empresas del grupo
6643, 6653, 669				7611, 7621	b) De empresas asociadas
				7613, 7623	c) De empresas fuera del grupo
666, 667	d) Pérdidas de inversiones financieras				7. Otros intereses e ingresos asimilados
				7630, 7650	a) En empresas del grupo
6963, 6965, 6966,	8. Variación de las provisiones de inversiones financieras			7631, 7651	b) En empresas asociadas
697, 698, 699,				7633, 7653,	c) Otros intereses
(7963), (7965),				769
(7966), (797)				766	d) Beneficios en inversiones financieras
(798), (799)				768	8. Diferencias positivas de cambio
668	9. Diferencia negativas de cambio
	II. RESULTADOS FINANCIEROS POSITIVOS	––-–––––	––-–––––		II. RESULTADOS FINANCIEROS NEGATIVOS	––-–––––	––-–––––
	(B5+B6+B7+B8-A7-A8-A9) ..........................	––-–––––	––-–––––		(A7+A8+A9-B5-B6-B7-B8) ...........................	––-–––––	––-–––––
	III. BENEFICIOS DE LAS ACTIVIDADES ORDINARIAS (AI+AII-BI-BII) ......................	––-–––––	––-–––––		III. PÉRDIDAS DE LAS ACTIVIDADES ORDINARIAS (BI+BII-AI-AII) ....................	––-–––––	––-–––––
		––-–––––	––-–––––			––-–––––	––-–––––
691, 692, 6960,	10. Variación de las provisiones de inmovilizado			770, 771, 772,	9. Beneficios en enajenación de inmovilizado
6961, (791),	inmaterial material y cartera de control			773	inmaterial, material y cartera de control
(792), (7960),				774	10. Beneficios por operaciones con acciones y
(7961)					obligaciones propias
670, 671, 672,	11. Pérdidas procedentes del inmovilizado inmaterial			775	11. Subvenciones de capital transferidas al resul-
673	material y cartera de control				tado del ejercicio
674	12. Pérdidas por operaciones con acciones y			778	12. Ingresos extraordinarios
	obligaciones propias			779	13. Ingresos y beneficios de otros ejercicios
678	13. Gastos extraordinarios
679	14. Gastos y pérdidas de otros ejercicios
	IV. RESULTADOS EXTRAORDINARIOS	––-–––––	––-–––––		IV. RESULTADOS EXTRAORDINARIOS	––-–––––	––-–––––
	POSITIVOS (B9+B10+B11+B12+B13-A10-A11-A12-A13-A14)	––-–––––	––-–––––		NEGATIVOS (A10+A11+A12+A13+A14-B9-B10-B11-B12-B13) ........................................	––-–––––	––-–––––
	V. BENEFICIOS ANTES DE IMPUESTOS	––-–––––	––-–––––		V. PÉRDIDAS ANTES DE IMPUESTOS	––-–––––	––-–––––
	(AIII+AIV-BIII-BIV) .................................	––-–––––	––-–––––		(BIII+BIV-AIII-AIV) ...................................	––-–––––	––-–––––
630**, 633, (638)	15. Impuesto Sobre Sociedades
. . .	16. Otros impuestos
	VI. RESULTADO DEL EJERCICIO (BENEFICIOS)	––-–––––	––-–––––		VI. RESULTADO DEL EJERCICIO (PÉR-	––-–––––	––-–––––
	(AV-A15-A16) ........................................	––-–––––	––-–––––		DIDAS) (BV+A15+A16).............................	––-–––––	––-–––––

* Con signo positivo o negativo según su saldo.

**Esta cuenta puede tener saldo acreedor y, por tanto, la partida A15 puede tener signo negativo.

MEMORIA

Contenido de la Memoria

4. Normas de valoración:

Se indicarán los criterios contables aplicados en relación con las siguientes partidas:

a) Gastos de establecimiento; indicando los criterios utilizados de capitalización, amortización y, en su caso, saneamiento.

b) Inmovilizado inmaterial; indicando los criterios utilizados de capitalización, amortización, provisiones y, en su caso, saneamiento.

Justificación, en su caso, de la amortización del fondo de comercio en un período superior a cinco años.

Además, se precisarán los criterios de contabilización de contratos de arrendamiento financiero.

c) Inmovilizado material; indicando los criterios sobre:

Amortización y dotación de provisiones.

Capitalización de intereses y diferencias de cambio.

Contabilización de costes de ampliación, modernización y mejoras.

Determinación del coste de los trabajos efectuados por la empresa para su inmovilizado.

Las partidas del inmovilizado material que figuran en el Activo por una cantidad fija.

Actualizaciones de valor practicadas al amparo de una Ley.

d) Valores negociables y otras inversiones financieras análogas, distinguiendo a corto y a largo plazo; indicando los criterios de valoración y, en particular, precisando los seguidos sobre correcciones valorativas.

e) Créditos no comerciales, distinguiendo a corto y a largo plazo; indicando los criterios de valoración y, en particular, precisando los seguidos en las correcciones valorativas y, en su caso, el devengo de intereses.

f) Existencias; indicando los criterios de valoración y, en particular, precisando los seguidos sobre correcciones valorativas.

Además, se precisarán los criterios de valoración de las partidas que figuran en el Activo por una cantidad fija.

g) Acciones propias en poder de la sociedad.

h) Subvenciones; indicando el criterio de imputación a resultados.

i) Provisiones para pensiones y obligaciones similares; indicando el criterio de contabilización y realizando una descripción general del método de estimación y cálculo de cada uno de los riesgos cubiertos.

j) Fondo de reversión; indicando el criterio establecido para el cálculo de la dotación anual al fondo de reversión y las modificaciones en las estimaciones que puedan producirse.

k) Otras provisiones del grupo 1; indicando el criterio de contabilización y realizando una descripción general del método de estimación y cálculo de los riesgos o gastos incluidos en dichas provisiones.

l) Deudas, distinguiendo a corto y a largo plazo, indicando los criterios de valoración, así como los de imputación a resultados de los gastos por intereses o primas diferidas.

m) Impuesto sobre beneficios, indicando los criterios utilizados para su contabilización. En particular se señalarán, en su caso, los criterios empleados en la periodificación del gasto devengado por Impuesto sobre Sociedades derivada de diferencias permanentes negativas y de deducciones y bonificaciones en la cuota, tanto en el ejercicio en que se produzcan como en los ejercicios posteriores hasta que se termine la periodificación.

n) Transacciones en moneda extranjera; indicando lo siguiente:

Criterios de valoración de saldos en moneda extranjera.

Procedimiento empleado para calcular el tipo de cambio en pesetas de elementos patrimoniales que en la actualidad o en su origen hubieren sido expresados en moneda extranjera.

Criterios de contabilización de las diferencias de cambio.

o) Ingresos y gastos.

p) Transacciones con entidades del grupo y asociadas que realicen actividades eléctricas diferentes; indicando los criterios de valoración de dichas transacciones.

q) Criterios de asignación e imputación de Activos, Pasivos, gastos e ingresos a las distintas actividades realizadas por la empresa de acuerdo con lo indicado en las normas de elaboración de las cuentas anuales.

r) Actuaciones empresariales con incidencia en el medio ambiente, proyectos de ahorro y eficiencia energética, indicando:

Criterios de valoración, así como de imputación a resultados de los importes destinados a los fines anteriores. En particular se indicará el criterio seguido para considerar estos importes como gastos del ejercicio o como mayor valor del Activo correspondiente.

Descripción del método de estimación y cálculo de las provisiones derivadas del impacto medioambiental.

6. Inmovilizado inmaterial:

Análisis del movimiento durante el ejercicio de cada partida del Balance incluida en este epígrafe y de sus correspondientes amortizaciones acumuladas y provisiones, indicando lo siguiente:

Saldo inicial.

Entradas o dotaciones.

Aumentos por transferencias o traspaso de otra cuenta.

Salidas, bajas o reducciones.

Disminuciones por transferencias o traspaso a otra cuenta.

Saldo final.

A estos efectos, se distinguirá entre las concesiones, patentes, licencias, marcas y similares adquiridas a título oneroso y las creadas por la propia empresa.

Se informará sobre los bienes utilizados en régimen de arrendamiento financiero, precisando, de acuerdo con las condiciones del contrato: Coste del bien en origen, distinguiendo el valor de la opción de compra, duración del contrato, años transcurridos, cuotas satisfechas en años anteriores y en el ejercicio, cuotas pendientes y valor de la opción de compra.

En particular se informará sobre los Activos destinados a proyectos de ahorro y eficiencia energética.

Se detallarán los elementos significativos que puedan existir en esta rúbrica y se facilitará información adicional sobre su uso, fecha de caducidad y período de amortización.

Si se han efectuado revalorizaciones al amparo del artículo 5 del Real Decreto-ley 7/1996, de 7 de junio, desarrollado reglamentariamente por el Real Decreto 2607/1996, de 20 de diciembre, se incluirá la información requerida en dicha norma.

7. Inmovilizado material:

7.1. Análisis del movimiento durante el ejercicio de cada partida del Balance incluida en este epígrafe y de sus correspondientes amortizaciones acumuladas y provisiones, indicando lo siguiente:

Saldo inicial.

Entradas o dotaciones.

Aumentos por transferencias o traspaso de otra cuenta.

Salidas, bajas o reducciones.

Disminuciones por transferencias o traspaso a otra cuenta.

Saldo final.

Cuando se efectúan actualizaciones, deberá indicarse:

Ley que lo autoriza.

Importe de la revalorización para cada partida, así como del aumento de la amortización acumulada.

Efecto de la actualización sobre la dotación a la amortización y, por tanto, sobre el resultado del próximo ejercicio.

Si se han efectuado revalorizaciones al amparo del artículo 5 del Real Decreto-ley 7/1996, de 7 de junio, desarrollado reglamentariamente por el Real Decreto 2607/1996, de 20 de diciembre, se incluirá la información requerida en dicha norma.

7.2. Información sobre:

Importe de las revalorizaciones netas acumuladas al cierre del ejercicio, realizadas al amparo de una Ley y el efecto de dichas revalorizaciones sobre la dotación a la amortización y a las provisiones en el ejercicio.

Instalaciones técnicas de energía eléctrica, distinguiendo las que están en condiciones de funcionamiento y aquellas que están en curso. Se detallarán los conceptos de coste incorporados a cada una de las instalaciones en curso.

Coeficientes de amortización utilizados por grupos de elementos.

Características de las inversiones en inmovilizado material adquiridas a empresas del grupo y asociadas, con indicación de su valor contable y de la correspondiente amortización acumulada.

Características de las inversiones en inmovilizado material situadas fuera del territorio español, con indicación de su valor contable y de la correspondiente amortización acumulada.

Importe de los intereses y diferencias de cambio capitalizados en el ejercicio.

Características del inmovilizado no afecto directamente a la explotación, indicando su valor contable y la correspondiente amortización acumulada.

Importe y características de los bienes totalmente amortizados, obsoletos técnicamente o no utilizados. Bienes afectos a garantías y reversión.

Subvenciones y donaciones recibidas relacionadas con el inmovilizado material.

Compromisos firmes de compra y fuentes previsibles de financiación, así como los compromisos firmes de venta.

Características de las inversiones más significativas del inmovilizado material destinadas a proyectos de ahorro y eficiencia energética, indicando su valor contable y la correspondiente amortización acumulada.

Cualquier otra circunstancia de carácter sustantivo que afecte a bienes del inmovilizado material tal como: Arrendamientos, seguros, litigios, embargos y situaciones análogas.

8. Inversiones financieras:

8.1. Análisis del movimiento durante el ejercicio de cada partida del Balance incluida en los epígrafes de «Inmovilizaciones financieras» e «Inversiones financieras temporales» y de sus correspondientes provisiones, indicando, tanto para el largo como para el corto plazo, lo siguiente:

Saldo inicial.

Entradas o dotaciones.

Aumentos por transferencias o traspaso de otra cuenta.

Salidas o reducciones.

Disminuciones por transferencias o traspaso a otra cuenta.

Saldo final.

A estos efectos, se desglosará cada partida atendiendo a la naturaleza de la inversión, distinguiendo, en su caso, entre participaciones en capital, valores de renta fija, créditos y créditos por intereses.

8.2 Información sobre empresas del grupo y asociadas, detallando:

Denominación, domicilio y forma jurídica de las empresas del grupo, especificando para cada una de ellas:

Actividades que ejercen.

Fracción de capital que se posee directa e indirectamente, distinguiendo entre ambas.

Importe del capital, reservas y resultado del último ejercicio, desglosando los extraordinarios.

Valor según libros de la participación en capital.

Dividendos recibidos en el ejercicio.

Indicación de si las acciones están o no admitidas a cotización en un mercado secundario oficial y, en su caso, cotización media del último trimestre del ejercicio y cotización al cierre del ejercicio.

Sólo podrá omitirse la información requerida en este punto cuando por su naturaleza pueda acarrear graves perjuicios a las empresas a que se refiera; en ese caso deberá justificarse la omisión.

La misma información que la del punto anterior respecto de las empresas asociadas y de las sociedades en que la sociedad sea socio colectivo.

Notificaciones efectuadas, en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 86 del texto refundido de la Ley de Sociedades Anónimas, a las sociedades participadas, directa o indirectamente, en más de un 10 por 100.

8.3 Otra información sobre:

Importe de los valores de renta fija y otras inversiones financieras análogas, así como de los créditos, que venzan en cada uno de los cinco años siguientes al cierre del ejercicio y del resto hasta su último vencimiento; distinguiendo por deudores (empresas del grupo, asociadas y otros). Estas indicaciones figurarán separadamente para cada una de las partidas relativas a inversiones financieras, conforme al modelo de Balance.

Importe de los intereses devengados y no cobrados.

Valores negociables, otras inversiones financieras análogas y créditos entregados o afectos a garantías.

Desglose de los valores negociables y otras inversiones financieras análogas, así como de los créditos, según los tipos de moneda en que estén instrumentados y, en su caso, cobertura de diferencias de cambio existente, distinguiendo los emitidos por empresas del grupo, asociadas y otros.

Tasa media de rentabilidad de los valores de renta fija y otras inversiones financieras análogas, por grupos homogéneos y, en todo caso, distinguiendo los emitidos por empresas del grupo, asociadas y otros.

Compromisos firmes de compra de valores negociables y otras inversiones financieras análogas y fuentes previsibles de financiación, así como los compromisos firmes de venta.

Características e importe de cualesquiera garantías recibidas en relación con los créditos otorgados por la empresa (afianzamientos, avales, prendas, reservas de dominio, pactos de recompra, etc.).

Cualquier otra circunstancia de carácter sustantivo que afecte a los valores negociables, otras inversiones financieras análogas y créditos, tal como: Litigios, embargos, etc.

9. Existencias.

9.1 Existencias de combustible nuclear, distinguiendo la parte que se encuentra:

Introducida en el núcleo del reactor,

en condiciones de ser introducida en el núcleo del reactor, y

en curso.

Se detallarán los conceptos de coste incorporados a las existencias de combustible nuclear en curso, los anticipos entregados a cuenta de su suministro y, en el caso del combustible nuclear en uso, el importe correspondiente a la imputación a los resultados del ejercicio en concepto de consumo.

9.2 Información sobre:

Compromisos firmes de compra y venta, así como información sobre contratos de futuro relativos a existencias.

Limitaciones en la disponibilidad de las existencias por garantías, pignoraciones, fianzas y otras razones análogas, indicando las partidas a que afectan y su proyección temporal.

Importe de las existencias que figuran en el activo por una cantidad fija.

Cualquier otra circunstancia de carácter sustantivo que afecte a la titularidad, disponibilidad o valoración de las existencias, tal como: Litigios, seguro, embargos, etcétera.

10. Fondos propios.

10.1 Análisis del movimiento durante el ejercicio de cada partida del Balance incluida en esta agrupación; indicando los orígenes de los aumentos y las causas de las disminuciones, así como los saldos iniciales y finales.

También se incluirá el movimiento de los epígrafes de acciones propias.

10.2 Información sobre:

Número de acciones y valor nominal de cada una de ellas, distinguiendo por clases de acciones, así como los derechos otorgados a las mismas y las restricciones que puedan tener. También, en su caso, se indicará para cada clase de acciones los desembolsos pendientes, así como la fecha de exigibilidad.

Ampliación de capital en curso indicando el número de acciones a suscribir, su valor nominal, la prima de emisión, el desembolso inicial, los derechos que incorporarán y restricciones que tendrán; así como la existencia o no de derechos preferentes de suscripción a favor de accionistas u obligacionistas; y el plazo concedido para la suscripción.

Importe del capital autorizado por la Junta de accionistas para que los administradores lo pongan en circulación, indicando el período al que se extiende la autorización.

Derechos incorporados a las partes de fundador, bonos de disfrute, obligaciones convertibles y pasivos financieros similares, con indicación de su número y de la extensión de los derechos que confieren.

Circunstancias específicas que restringen la disponibilidad de las reservas.

Número, valor nominal y precio medio de adquisición de las acciones propias en poder de la sociedad o de un tercero que obre por cuenta de ésta, especificando su destino final previsto e importe de la reserva por adquisición de acciones propias. También se informará sobre el número, valor nominal e importe de la reserva correspondiente a las acciones propias aceptadas en garantía.

La parte de capital que, en su caso, es poseído por otra empresa, directamente o por medio de sus filiales, cuando sea igual o superior al 10 por 100.

Acciones de la sociedad admitidas a cotización.

Si se han efectuado revalorizaciones al amparo del artículo 5 del Real Decreto-ley 7/1996, de 7 de junio, desarrollado reglamentariamente por el Real Decreto 2607/1996, de 20 de diciembre, se incluirá la información requerida en dicha norma.

11. Subvenciones.

Información sobre el importe y características de las subvenciones recibidas que aparecen en las partidas correspondientes del Balance y de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias.

Información sobre el cumplimiento e incumplimiento de las condiciones asociadas a las subvenciones.

Se efectuará el desglose necesario de las subvenciones de capital a efectos de facilitar el importe correspondiente a elementos patrimoniales recibidos en propiedad.

12. Provisiones para pensiones y obligaciones similares.

12.1 Análisis del movimiento de esta partida del Balance durante el ejercicio, distinguiendo las provisiones correspondientes al personal activo y al pasivo; indicando:

Saldo inicial.

Dotaciones, distinguiendo por su origen (gastos financieros, gastos de personal, …), así como las imputaciones a reservas o, en su caso, a resultados de acuerdo con lo establecido en la Orden del Ministerio de Economía y Hacienda de 1 de julio de 1991, por la que se amplían los plazos de la disposición transitoria cuarta del Real Decreto 1643/1990, de 20 de diciembre, a las empresas del sector eléctrico.

Aplicaciones.

Saldo final.

12.2 Información sobre:

Riesgos cubiertos.

Tipo de capitalización utilizado.

13. Fondo de reversión.

13.1 Análisis del movimiento de esta partida del Balance durante el ejercicio, detallando el fondo correspondiente a las concesiones más significativas y, en todo caso, a las concesiones que venzan en los dos ejercicios siguientes al cierre del ejercicio, y agrupando el fondo correspondiente al resto de las concesiones que se exploten simultáneamente; se indicará:

Saldo inicial

Dotaciones

Aplicaciones

Saldo final.

13.2 Información sobre:

Justificación de la dotación del fondo de reversión dentro de los plazos de duración de las concesiones.

Condiciones generales de las concesiones, indicando de forma individualizada para las concesiones más significativas así como para las concesiones que venzan en los dos ejercicios siguientes al cierre del ejercicio: El objeto, el ente que la concede, los bienes a los que afecta y en general los compromisos que supone para la empresa y las circunstancias que afectan a la reversión.

Los activos revertibles, detallando por concesiones los más significativos e indicando su valor contable, la amortización del ejercicio y la correspondiente amortización acumulada, así como la cuantía de la dotación del ejercicio al fondo de reversión y el importe acumulado de dicho fondo que corresponde a cada uno de ellos.

La información correspondiente al resto de activos revertibles se agrupará por concesiones, en función del ejercicio en que se produzca la reversión.

14. Otras provisiones del grupo 1.

14.1 Análisis del movimiento de cada partida del Balance durante el ejercicio; indicando:

Saldo inicial.

Dotaciones.

Aplicaciones.

Saldo final.

14.2 Información sobre riesgos y gastos cubiertos.

15. Deudas no comerciales.

15.1 Desglose de la partida D.IV.2 del pasivo del Balance, «Otras deudas», distinguiendo entre deudas transformables en subvenciones, proveedores de inmovilizado y otras.

Desglose de las partidas E.III.1 y E.III.2 del pasivo del Balance, «Deudas con empresas del grupo» y «Deudas con empresas asociadas»), distinguiendo entre préstamos y otras deudas y deudas por intereses.

15.2 Información, distinguiendo entre corto y largo plazo, sobre:

Importe de las deudas que venzan en cada uno de los cinco años siguientes al cierre del ejercicio y hasta su cancelación, distinguiendo por empresas del grupo, asociadas y otros. Estas indicaciones figurarán separadamente para cada una de las partidas relativas a deudas, conforme al modelo de Balance.

Importe de las deudas con garantía real.

Desglose de las deudas en moneda extranjera según los tipos de moneda en que estén contratadas y, en su caso, cobertura de diferencias de cambio existente, distinguiendo por empresas del grupo, asociadas y otros.

Tipo de interés medio de las deudas no comerciales a largo plazo.

Importe disponible en las lineas de descuento, así como las pólizas de crédito concedidas a la empresa con sus limites respectivos, precisando la parte dispuesta.

Importe de los gastos financieros devengados y no pagados.

Detalle de obligaciones y bonos en circulación al cierre del ejercicio, con indicación de las características principales de cada uno (interés, vencimientos, garantías, condiciones de convertibilidad, etc.).

15.3 Información sobre el importe y características de avales y cualesquiera otras garantías recibidas en relación con la financiación en moneda nacional y en moneda extranjera de la empresa. Esta información se desglosará distinguiendo la concedida por Administraciones Públicas, empresas del grupo, empresas asociadas y otros.

16. Situación fiscal:

Explicación de la diferencia que exista entre el resultado contable del ejercicio y el resultado fiscal.

Conciliación del resultado con la base imponible del Impuesto sobre Sociedades

Resultado contable del ejercicio
	Aumentos	Disminuciones
Impuesto sobre Sociedades
Diferencias permanentes
Diferencias temporales:
con origen en el ejercicio
con origen en ejercicios anteriores
Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores			(................)
Base imponible (resultado fiscal)			..................

Además, deberá indicarse la siguiente información:

La diferencia entre la carga fiscal imputada al ejercicio y a los ejercicios anteriores y la carga fiscal ya pagada o que se habrá de pagar por esos ejercicios, en la medida en que esa diferencia tenga un interés cierto con respecto a la carga fiscal futura. Se deberá desglosar esta diferencia, distinguiendo entre impuesto anticipado e impuesto diferido, tanto el que revierte a corto plazo como a largo plazo.

Las diferencias que se produzcan entre la valoración contable y la que correspondería por correcciones de valor excepcionales de los elementos del activo inmovilizado y del activo circulante que sean debidas solamente a la aplicación de la legislación fiscal, debidamente justificadas.

Bases imponibles negativas pendientes de compensar fiscalmente, indicando el plazo y las condiciones para poderlo hacer. Se distinguirá la parte de la base imponible cuya compensación se prevé a corto y largo plazo.

Naturaleza e importe de los incentivos fiscales aplicados durante el ejercicio, tales como deducciones y desgravaciones a la inversión, por creación de empleo, etcétera, así como los pendientes de deducir. En particular, se informará sobre las deducciones por inversión en proyectos de ahorro, eficiencia energética y en medidas para reducir el impacto medioambiental.

Compromisos adquiridos en relación con incentivos fiscales.

Información sobre la situación fiscal de las uniones temporales de empresas y, en su caso, de las comunidades de bienes.

Circunstancias de carácter sustantivo en relación con la periodificación del gasto devengado por Impuesto sobre Sociedades derivada de diferencias permanentes negativas y deducciones y bonificaciones en la cuota.

Cualquier otra circunstancia de carácter sustantivo en relación con la situación fiscal.

17. Garantías comprometidas con terceros y otros pasivos contingentes:

Importe global de las garantías comprometidas con terceros, así como el importe de los incluidos en el Pasivo del Balance. Esta información se desglosará por clases de garantías y distinguiendo las relacionadas con empresas del grupo, asociadas y otros.

Naturaleza de las contingencias, sistema de evaluación de la estimación y factores de los que depende, con indicación de los eventuales efectos en el patrimonio y en los resultados; en su caso, se indicarán las razones que impiden esta evaluación así como los riesgos máximos y mínimos existentes.

Garantías, con indicación de las responsabilidades conexas comprometidas con las uniones temporales de empresas y comunidades de bienes.

18. Ingresos y gastos.

18.1 Desglose de la partida 2.b del Debe de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias, «Consumo de materias energéticas y otros aprovisionamientos», distinguiendo entre compras y variación de existencias.

Desglose de la partida 3.b del Debe de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias, «Cargas sociales», distinguiendo entre aportaciones y dotaciones para pensiones y otras cargas sociales.

Desglose de la partida 5.b del Debe de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias, «Variación de provisiones y pérdidas de créditos incobrables», distinguiendo entre fallidos y la variación de la provisión para insolvencias.

En el caso de que la empresa formule la Cuenta de Pérdidas y Ganancias abreviada deberá incluir en este apartado los desgloses antes indicados en relación con las partidas 1. «Consumos de explotación», 2.b «Cargas sociales» y 4. «Variación de las provisiones de tráfico y pérdidas de créditos incobrables» del modelo abreviado de dicha cuenta. A su vez en la partida 1. «Consumos de explotación» se distinguirá entre compras de energía, gastos de transporte de energía y otros gastos.

18.2 Información sobre:

Transacciones efectuadas con empresas del grupo y asociadas detallando las siguientes:

Compras efectuadas, devoluciones de compras y «rappels».

Ventas realizadas.

Servicios recibidos y prestados.

Intereses abonados y cargados.

Dividendos y otros beneficios distribuidos.

En caso de empresas del grupo y asociadas que realicen actividades eléctricas diferentes, se detallará la información anterior.

Transacciones efectuadas en moneda extranjera, con indicación separada de compras, ventas y servicios recibidos y prestados.

La distribución del importe neto de la cifra de negocios correspondiente a las actividades ordinarias de la empresa, por categorías de actividades así como por mercados geográficos. En particular, se distinguirán los ingresos por energía suministrada, facturada o no, compensaciones y liquidaciones interempresas, así como cualquier otro ingreso que la empresa obtenga en sus actividades ordinarias. Deberá justificarse la omisión de la información requerida en este punto, cuando por su naturaleza puedan acarrear graves perjuicios a la empresa.

Número medio de personas empleadas en el curso del ejercicio, distribuido por categorías.

Gastos e ingresos extraordinarios, incluidos los ingresos y gastos correspondientes a ejercicios precedentes y especificando los ingresos por subvenciones.

Gastos e ingresos que, habiendo sido contabilizados durante el ejercicio, correspondan a otro posterior.

Gastos e ingresos imputados al ejercicio que hayan de ser satisfechos en otro posterior.

Gastos del ejercicio relacionados con proyectos de ahorro y eficiencia energética, indicando el importe y naturaleza de los mismos.

19. Información sobre medio ambiente:

Se facilitará información sobre:

Descripción y características de los sistemas, equipos e instalaciones más significativos incorporados al inmovilizado material, cuyo fin sea la minimización del impacto medioambiental y la protección y mejora del medio ambiente indicando su naturaleza, destino, así como el valor contable y la correspondiente amortización acumulada de los mismos siempre que pueda determinarse de forma individualizada.

Gastos incurridos en el ejercicio cuyo fin sea la protección y mejora del medio ambiente, distinguiendo los gastos de carácter ordinario y aquellos otros de naturaleza extraordinaria, indicando en todos los casos su destino.

Riesgos y gastos cubiertos por las provisiones correspondientes a actuaciones medioambientales, con especial indicación de los derivados de litigios en curso, indemnizaciones y otros; se señalará para cada provisión:

Saldo inicial.

Dotaciones.

Aplicaciones.

Saldo final.

Contingencias relacionadas con la protección y mejora del medio ambiente, incluyendo los riesgos transferidos a otras entidades, sistema de evaluación de la estimación y factores de los que depende, con indicación de los eventuales efectos en el patrimonio y en los resultados; en su caso, se indicarán las razones que impiden esta evaluación así como los riesgos máximos y mínimos.

20. Inversiones derivadas de la paralización de centrales nucleares en moratoria:

Se informará sobre cualquier aspecto significativo relativo a la paralización nuclear, y en particular sobre el importe de las inversiones realizadas objeta de compensación de acuerdo con lo previsto en la disposición adicional séptima de la Ley 54/1997, de 27 de noviembre, del Sector Eléctrico; indicando la inversión inicial, aumentos y disminuciones, así como el importe correspondiente a los activos que minoren el importe de inversión objeto de compensación. En el caso de que el derecho a la compensación se cediese a terceros, se informará sobre las características de dicha cesión.

Para cada ejercicio se informará sobre el importe del saldo inicial, variaciones producidas en el ejercicio y el saldo final.

21. Uniones temporales de empresas y comunidades de bienes:

1. Información sobre cada unión temporal de empresas en la que se participa, indicando:

Criterios de valoración utilizados por la unión temporal.

Porcentaje de participación que posee de cada unión temporal.

2. Relación de uniones temporales de empresas en las que se participa, indicando la cifra de negocios global, así como cualquier otro aspecto relacionado con las uniones temporales, en particular, entre otros, la actividad de las mismas.

3. Información sobre la forma por la que se ha realizado en la empresa la integración de las operaciones de las uniones temporales de empresas en las que participa.

4. Para cada comunidad de bienes en que la empresa participe se facilitará la información solicitada en los apartados anteriores.

22. Otra información:

Información sobre:

Importe de los sueldos, dietas y remuneraciones de cualquier clase devengados en el curso del ejercicio por los miembros del órgano de administración, cualquiera que sea su causa. Esta información se dará de forma global por conceptos retributivos.

Se deberá desglosar el importe de los anticipos y créditos concedidos al conjunto de miembros del órgano de administración, indicando el tipo de interés, características esenciales e importes devueltos, así como las obligaciones asumidas por cuenta de ellos a título de garantía.

Importe de las obligaciones contraídas en materia de pensiones y de seguros de vida respecto de los miembros antiguos y actuales del órgano de administración. Esta información se dará de forma global y con separación de las prestaciones de que se trate.

Operaciones en las que exista algún tipo de garantía, indicando los activos afectos a las mismas incluso cuando se trate de disponibilidades líquidas, señalando en este caso las limitaciones de disponibilidad existentes.

23. Acontecimientos posteriores al cierre:

Información complementaria sobre hechos acaecidos con posterioridad al cierre que no afecten a las cuentas anuales a dicha fecha, pero cuyo conocimiento sea útil para el usuario de los estados financieros.

Información complementaria sobre hechos acaecidos con posterioridad al cierre de las cuentas anuales que afecten a la aplicación del principio de empresa en funcionamiento.

24. Cuadro de financiación:

En él se describirán los recursos financieros obtenidos en el ejercicio, así corno su aplicación o empleo y el efecto que han producido tales operaciones sobre el capital circulante. A estos efectos, deberá cumplimentarse el modelo que se adjunta.

CUADRO DE FINANCIACIÓN

Ejercicio . . . . .

Aplicaciones	Ejercicio N	Ejercicio N-1	Orígenes	Ejercicio N	Ejercicio N-1
1. Recursos aplicados en las operaciones.			1. Recursos procedentes de las operaciones.
2. Gastos de establecimiento y formalización de deudas.			2. Aportaciones de accionistas:
3. Adquisiciones de inmovilizado:			a) Ampliaciones de capital.
a) Inmovilizaciones inmateriales.			b) Para compensación de pérdidas.
b) Inmovilizaciones materiales.			3. Subvenciones de capital.
c) Inmovilizaciones financieras:			4. Deudas a largo plazo:
c1) Empresas del grupo.			a) Empréstitos y otros pasivos análogos.
c2) Empresas asociadas.			b) De empresas del grupo.
c3) Otras inversiones financieras.			c) De empresas asociadas.
4. Adquisición de acciones propias.			d) De otras deudas.
5. Reducciones de capital.			e) De proveedores de inmovilizado y otros.
6. Dividendos.
7. Cancelación o traspaso a corto plazo de deudas a largo plazo:			5. Enajenación de inmovilizado:
a) Empréstitos y otros pasivos análogos.			a) Inmovilizaciones inmateriales.
b) De empresas del grupo.			b) Inmovilizaciones materiales.
c) De empresas asociadas.			c) Inmovilizaciones financieras:
d) De otras deudas.			c1) Empresas del grupo.
e) De proveedores de inmovilizado y otros.			c2) Empresas asociadas.
8. Provisiones para riesgos y gastos.			c3) Otras inversiones financieras.
			6. Enajenación de acciones propias
			7. Cancelación anticipada o traspaso a corto plazo de inmovilizaciones:
			a) Empresas del grupo.
			b) Empresas asociadas.
			c) Otras inversiones financieras.
Total aplicaciones.			Total orígenes.
Exceso de orígenes sobre aplicaciones (aumento de capital circulante).			Exceso de aplicaciones sobre orígenes (disminución del capital circulante).

Variación de capital circulante	Ejercicio N		Ejercicio N-1
	Aumentos	Disminuciones	Aumentos	Disminuciones
1. Accionistas por desembolsos exigidos.
2. Existencias.
3. Deudores.
4. Acreedores.
5. Inversiones financieras temporales.
6. Acciones propias.
7. Tesorería.
8. Ajustes por periodificación.
Total.
Variación del capital circulante.

25. Modelos de información separada.

Se informará sobre los activos, pasivos, ingresos y gastos correspondientes a cada una de las actividades que realiza la empresa. A tal efecto se dispondrá por cada una de las actividades el detalle de información que se adjunta.

BALANCE POR ACTIVIDADES

Activo

Conceptos

Por actividades *

Ejercicio N

Ejercicio N-1

1

2

m

Total

1

2

m

Total

Importe

%

Importe

%

Importe

%

Importe

%

Importe

%

Importe

%

Importe

%

Importe

%

Activo

1. Accionistas (socios) por desembolsos no exigidos.

2. Inmovilizado.

2.1 Inmovilizaciones inmateriales.

2.2 Inmovilizaciones materiales.

2.2.1 Instalaciones técnicas de energía eléctrica.

2.2.2 Instalaciones técnicas de energía eléctrica en curso.

2.2.3 Otro inmovilizado material.

2.2.4 Anticipos y otras inmovilizaciones materiales en curso.

2.2.5 Amortizaciones de instalaciones técnicas de energía eléctrica.

2.2.6 Otras amortizaciones.

2.2.7 Provisiones.

2.3 Inmovilizaciones financieras.

2.4 Acciones propias.

3. Gastos a distribuir en varios ejercicios.

4. Activo circulante.

4.1 Existencias.

4.2 Clientes.

4.3 Otro Activo circulante.

Total Activo

* Se abrirá una columna por cada actividad de carácter significativo que realice la empresa en los términos señalados en la norma número 13 de elaboración de cuentas anuales.

Pasivo

Conceptos

Por actividades *

Ejercicio N

Ejercicio N-1

1

2

m

Total

1

2

m

Total

Importe

%

Importe

%

Importe

%

Importe

%

Importe

%

Importe

%

Importe

%

Importe

%

Pasivo

1. Fondos propios.

2. Ingresos a distribuir en varios ejercicios.

2.1 Subvenciones de capital.

2.2 Otros.

3. Provisiones para riesgos y gastos.

4. Acreedores a largo plazo.

5. Acreedores a corto plazo.

Total Pasivo

* Se abrirá una columna por cada actividad de carácter significativo que realice la empresa en los términos señalados en la norma número 13 de elaboración de cuentas anuales.

CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS ANALÍTICA POR ACTIVIDADES

Cuadro n.º 2

N.º Cuentas	Conceptos	Por actividades *
		Ejercicio N								Ejercicio N-1
		1		2		m		Total		1		2		m		Total
		Importe	%	Importe	%	Importe	%	Importe	%	Importe	%	Importe	%	Importe	%	Importe	%
700, 701, 702, 703, 704, 705, 706, 708 (709	Ventas netas y prestaciones de servicios
	– ventas imputadas entre actividades
752, 753, 754, 755, 759, 790, 71, 73, 74	Otros ingresos relacionados con la explotación
	– Otros ingresos imputados entre actividades
	= VALOR DE LA PRODUCCIÓN
600, 601, 602, (608), (609), 61	Consumos
	– compras imputadas entre actividades
605, 606, 620, 622, 623, 624, 625, 626, 627, 628, 629, 631, 634, (636), (639), 652, 659	Gastos externos y de explotación
	– Otros gastos imputados entre actividades
	= VALOR AÑADIDO DE LA EMPRESA
621, 651	– Otros gastos
751	+ Otros ingresos
64	– Gastos personal
	= RESULTADO BRUTO DE EXPLOTACIÓN
68	– Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado
690	– Dotaciones al fondo de reversión
650, 693, (793), 694, (794), 695, (795)	– Insolvencias de créditos y variación de las provisiones de tráfico
	= RESULTADO NETO DE EXPLOTACIÓN
76	+ Ingresos financieros
66	– Gastos financieros
6963, 6965, 6966, (7963), (7965), (7966), 697, (797), 698, (798), 699, (799)	Dotaciones para amortizaciones y provisiones financieras
	= RESULTADO DE LAS ACTIVIDADES ORDINARIAS
77	+ Beneficios procedentes del inmovilizado e ingresos excepcionales
67	– Pérdidas procedentes del inmovilizado y gastos excepcionales
691, (791), 692, (792), 6960, 6961, (7960), (7961)	– Variación de las provisiones de inmovilizado inmaterial, material y cartera de control
	= RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS
630, 633, (638)	Impuestos sobre Sociedades
	= RESULTADO DESPUÉS DE IMPUESTOS (BENEFICIO O PÉRDIDA)

Se abrirá una columna por cada actividad de carácter significativo que realice la empresa en los términos señalados en la norma N.º 13 de elaboración de cuentas anuales.

Redactado conforme a la corrección de errores publicada en BOE núm. 100, de 27 de abril de 1998. BOE-A-1998-9891.