ANEXO I

N.º CUENTAS

ACTIVO

Notas de la memoria

200X

200X-1

A) ACTIVO NO CORRIENTE

I. Inmovilizado intangible.

201, (2801), (2901)

1. Desarrollo.

202, (2802), (2902)

2. Concesiones.

203, (2803), (2903)

3. Patentes, licencias, marcas y similares.

204

4. Fondo de comercio.

206, (2806), (2906)

5. Aplicaciones informáticas.

205, 209, (2805), (2905)

6. Otro inmovilizado intangible.

II. Inmovilizado material.

210, 211, (2811), (2910), (2911)

1. Terrenos y construcciones.

212,

213, 214, 215, 216, 217, 218, 219, (2812), (2813),

2. Instalaciones técnicas, y otro inmovilizado material.

(2814),

(2815), (2816), (2817), (2818), (2819), (2912), (2913),

(2914), (2915), (2916), (2917), (2918), (2919)

23

3. Inmovilizado en curso y anticipos.

III. Inversiones inmobiliarias.

220, (2920)

1. Terrenos.

221, (282), (2921)

2. Construcciones.

IV. Inversiones a largo plazo en empresas del grupo, asociadas y socios.

2403, 2404, (2493), (2494), (293)

1. Instrumentos de patrimonio.

2. Créditos a empresas.

2423, (2953)

a) Del grupo.

2424, (2954)

b) Asociadas.

2413, 2414, (2943), (2944)

3. Valores representativos de deuda.

4. Derivados.

5. Otros activos financieros.

2527

6. Créditos a socios.

V. Inversiones financieras a largo plazo.

2405, (2495), 250, (259)

1. Instrumentos de patrimonio.

2425,

252, (2527), 253, 254, (2955), (298)

2. Créditos a terceros.

2415, 251, (2945), (297)

3. Valores representativos de deuda.

255

4. Derivados.

258, 26

5. Otros activos financieros.

474

VI. Activos por impuesto diferido.

B) ACTIVO CORRIENTE

580, 581, 582, 583, 584, (599)

I. Activos no corrientes mantenidos para la venta.

II. Existencias.

1. Comerciales.

30, (390)

2. Materias primas y otros aprovisionamientos.

31, 32, (391), (392)

3. Productos en curso.

33, 34, (393), (394)

4. Productos terminados.

35, (395)

36, (396)

5. Subproductos, residuos y materiales recuperados.

6. Anticipos a proveedores

407

III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar.

1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios.

430, 431,

432, 435, 436, (437), (490), (4935)

2. Clientes, empresas del grupo, asociadas y socios deudores.

433, (4933)

a) Empresas del grupo.

434, (4934)

b) Empresas asociadas.

447

c) Socios deudores.

44, (447), 5531, 5533

3. Deudores varios.

460, 544

4. Personal.

4709

5. Activos por impuesto corriente.

4700, 4708, 471, 472

6. Otros créditos con las Administraciones Públicas.

5580

7. Socios por desembolsos exigidos.

IV. Inversiones a corto plazo en empresas del grupo, asociadas y socios.

5303,

5304, (5393), (5394), (593)

1. Instrumentos de patrimonio.

2. Créditos a empresas.

5323, 5343, (5953),

a) Empresas del grupo.

5324, 5344, (5954)

b) Empresas asociadas.

5313, 5314, 5333, 5334, (5943), (5944)

3. Valores representativos de deuda.

4. Derivados.

5353, 5354, 5523, 5524

5. Otros activos financieros.

5427

6. Créditos a socios.

V. Inversiones financieras a corto plazo.

5305, 540, (5395), (549)

1. Instrumentos de patrimonio.

5325, 5345,

542, (5427), 543, 547, (5955), (598),

2. Créditos a empresas

5315,

5335, 541, 546, (5945), (597)

3. Valores representativos de deuda.

5590, 5593

4. Derivados.

5355,

545, 548, 551, 5525, 565, 566

5. Otros activos financieros.

480,567

VI. Periodificaciones a corto plazo.

VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes.

570, 571, 572, 573, 574, 575

1. Tesorería.

576

2. Otros activos líquidos equivalentes.

TOTAL ACTIVO (A + B)

A) PATRIMONIO NETO

A-1) Fondos propios.

I. Capital.

100

1. Capital cooperativo suscrito.

(1030), (1040)

2. (Capital cooperativo no exigido).

II. Reservas.

112

1. Fondo de Reserva Obligatorio.

11450, 11451

2. Fondo de Reembolso o Actualización.

113

3. Fondo de Reserva Voluntario.

1141

4. Reservas estatutarias.

1143, 115, 119

5. Otras reservas.

III. Resultados de ejercicios anteriores.

120

1. Remanente.

(121)

2. (Resultados negativos de ejercicios anteriores).

118

IV. Otras aportaciones de socios.

129

V. Resultado de la cooperativa (positivo o negativo).

(557)

VI. (Retorno cooperativo y remuneración discrecional a cuenta entregada en el ejercicio).

1070, 1071

VII. Fondos capitalizados.

111

VIII. Otros instrumentos de patrimonio neto.

A-2) Ajustes por cambios de valor.

133

I. Activos financieros disponibles para la venta.

1340

II. Operaciones de cobertura.

137

III. Otros.

130, 131, 132

A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos.

B) PASIVO NO CORRIENTE

148

I. Fondo de Educación, Formación y Promoción a largo plazo.

II. Deudas con características especiales a largo plazo.

150, (1530), 1540, (55850)

1. «Capital» reembolsable exigible.

1711, 1712, 1713

2. Fondos especiales calificados como pasivos.

1714

3. Acreedores por fondos capitalizados a largo plazo.

III. Provisiones a largo plazo.

140

1. Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal.

145

2. Actuaciones medioambientales.

146

3. Provisiones por reestructuración.

141, 142, 143, 147

4. Otras provisiones.

IV. Deudas a largo plazo.

177, 178, 179

1. Obligaciones y otros valores negociables.

1605, 170

2. Deudas con entidades de crédito.

1625, 174

3. Acreedores por arrendamiento financiero.

176

4. Derivados.

1615, 1635, 171, (1710), (1711), (1712), (1713), (1714), (1715), 172, 173, 175, 180, 185, 189

5. Otros pasivos financieros.

V. Deudas a largo plazo con empresas del grupo, asociadas y socios.

1603, 1613, 1623, 1633

1. Deudas con empresas del grupo.

1604, 1614, 1624, 1634

2. Deudas con empresas asociadas.

1710, 1715

3. Deudas con socios.

479

VI. Pasivos por impuesto diferido.

181

VII. Periodificaciones a largo plazo.

c) PASIVO CORRIENTE

5298

I. Fondo de Educación, Formación y Promoción a corto plazo.

II. Deudas con características especiales a corto plazo.

5020

1. «Capital» reembolsable exigible.

5211, 5212, 5213

2. Fondos especiales calificados como pasivos.

5214

3. Acreedores por fondos capitalizados a corto plazo.

585, 586, 587, 588, 589

III. Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta.

499, 529, (5298)

IV. Provisiones a corto plazo.

V. Deudas a corto plazo.

500, 501, 505, 506

1. Obligaciones y otros valores negociables.

5105, 520, 527

2. Deudas con entidades de crédito.

5125, 524

3. Acreedores por arrendamiento financiero.

5595, 5598

4. Derivados.

(1034), (1044), (190), (192), 194, 509, 5115, 5135, 5145, 521, (5210), (5211), (5212), (5213), (5214), 522, 523, 525, 528, 551, 5525, 5530, 5532, 555, 5565, 5566, 560, 561, 569

5. Otros pasivos financieros.

VI. Deudas a corto plazo con empresas del grupo, asociadas y socios.

5103, 5113, 5123, 5133, 5143, 5523, 5563

1. Deudas con empresas del grupo.

5104, 5114, 5124, 5134, 5144, 5524, 5564

2. Deudas con empresas asociadas.

507, 5210, 526

3. Deudas con socios.

VII. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar.

400, (4007), 401, 405, (406)

1. Proveedores

2. Proveedores, empresas del grupo, asociadas y socios.

4007

a) Socios proveedores.

403, 404

b) Proveedores, empresas del grupo y asociadas.

41

3. Acreedores varios.

465, 466

4. Personal (remuneraciones pendientes de pago).

4752

5. Pasivos por impuesto corriente.

4750, 4751, 4758, 476,477

6. Otras deudas con las Administraciones Públicas.

438

7. Anticipos de clientes.

485, 568

VIII. Periodificaciones a corto plazo.

TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A + B + C)

N.º CUENTAS

Nota

(Debe) Haber

200X

200X-1

A) OPERACIONES CONTINUADAS

1. Importe neto de la cifra de negocios.

700, 701, 702, 703, 704, (706), (708), (709)

a) Ventas.

705

b Prestaciones de servicios.

(6930), 71*, 7930

2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación.*

73

3. Trabajos realizados por la cooperativa con su estructura interna.

4. Aprovisionamientos.

(600), 6060, 6080, 6090, 610*

a) Consumo de mercaderías.

(601), (602), 6061, 6062, 6081, 6082, 6091, 6092, 611*, 612*

b. Consumo de materias primas y otras materias consumibles.

(605), 6063, 6083, 6093, 617*

c) Consumos de existencias de socios

(607)

d) Trabajos realizados por otras empresas.

(6931), (6932), (6933), 7931, 7932, 7933

e) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos.

5. Otros ingresos de explotación.

75, (756), (7570), (7571), (7572), (7573)

a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente.

740, 747

b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio.

756

c) Ingresos por operaciones con socios.

6. Gastos de personal.

(640), (641), (6450)

a) Sueldos, salarios y asimilados.

(647)

b) Servicios de trabajo de socios.

(642), (643), (649)

b) Cargas sociales.

(644), (6457), 7950, 7957

c) Provisiones.

7. Otros gastos de explotación.

(62)

a) Servicios exteriores.

(631), (634), 636, 639

b) Tributos.

(650), (694), (695), 794, 7954

c) Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales.

(651), (659)

d) Otros gastos de gestión corriente

(68)

8. Amortización del inmovilizado.

746

9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras.

7951, 7952, 7955, 7956

10. Excesos de provisiones.

11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado.*

(690), (691), (692), 790, 791, 792

a) Deterioros y pérdidas.

(670), (671), (672), 770, 771, 772

b) Resultados por enajenaciones y otras.

12. Fondo de Educación, Formación y Promoción.

(657)

a) Dotación.

7570, 7571, 7572, 7573

b) Subvenciones, donaciones y ayudas y sanciones.

A.1) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12)

13. Ingresos financieros.

a) De participaciones en instrumentos de patrimonio.

7600, 7601

a1) En empresas del grupo y asociadas.

a2) En terceros.

7602, 7603

b) De valores negociables y otros instrumentos financieros.

7610, 7611, 76200, 76201, 76210, 76211

b1) De empresas del grupo y asociadas.

7612, 7613, 76202, 76203, 76212, 76213, 767, 769

b2) De terceros.

b3) De socios.

14. Gastos financieros.

(6610), (6611), (6615), (6616), (6620), (6621), (6640),

a) Por deudas con empresas del grupo y asociadas.

(6641), (6650), (6651), (6654), (6655)

(6612), (6613), (6617), (6618), (6622), (6623), (6624),

b) Por deudas con terceros.

(6642), (6643), (6652), (6653), (6656), (6657), (669)

(660)

c) Por actualización de provisiones.

(6647)

d) Intereses y retorno obligatorio de las aportaciones al capital social y de otros fondos calificados con características de deuda.

15. Variación de valor razonable en instrumentos financieros.*

(6630), (6631), (6633), 7630, 7631, 7633

a) Cartera de negociación y otros.

(6632), 7632

b) Imputación al resultado del ejercicio por activos financieros disponibles para la venta.

(668), 768

16. Diferencias de cambio.*

17. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros.*

(696), (697), (698), (699), 796, 797, 798, 799

a) Deterioros y pérdidas.

(666), (667), (673), (675), 766, 773, 775

b) Resultados por enajenaciones y otras.

A.2) RESULTADO FINANCIERO (13+14+15+16+17)

A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A.1+A.2)

(6300)*, 6301*, (633), 638

18. Impuestos sobre beneficios.*

A.4) RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (A.3+18)

B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS

19. Resultado del ejercicio procedente de operaciones interrumpidas neto de impuestos.*

A.5) RESULTADO DEL EJERCICIO (A.4+20)

Capital cooperativo

Reser- vas

Resultados

de

ejercicios

anteriores

Otras

aportacio-

nes de

socios

Resulta- do del ejercicio

(Retornos y

remunera-

ciones a

cuenta)

Fondos

capitali-

zados

Otros

Instrumen-

tos de

patrimonio

neto

Ajustes

por

cambios

de valor

Subvencio‑

nes

donaciones

y legados

recibidos

TOTAL

Suscri- to

No

exigido

A. SALDO, FINAL DEL AÑO 200X – 2

I. Ajustes por cambios de criterio 200X-2 y anteriores.

II. Ajustes por errores 200X-2 y anteriores.

B. SALDO AJUSTADO, INICIO DEL AÑO 200X-1

I. Total ingresos y gastos reconocidos.

II. Operaciones con socios y partícipes.

1. Aumentos de capital.

2. (-) Reducciones de capital.

3. Conversión de pasivos financieros en patrimonio neto (conversión obligaciones, condonaciones de deudas).

4. (-) Distribución de retornos y remuneración discrecional.

5. Incremento (reducción) de patrimonio neto resultante de una combinación de negocios.

6. Otras operaciones con socios y partícipes.

III. Otras variaciones del patrimonio neto.

C. SALDO, FINAL DEL AÑO 200X-1

I. Ajustes por cambios de criterio 200X-1.

II. Ajustes por errores 200X-1.

D. SALDO AJUSTADO, INICIO DEL AÑO 200X

I. Total ingresos y gastos reconocidos.

II. Operaciones con socios y partícipes.

1. Aumentos de capital.

2. (-) Reducciones de capital.

3. Conversión de pasivos financieros en patrimonio neto (conversión obligaciones, condonaciones de deudas).

4. (-) Distribución de retornos y remuneración discrecional.

5. Incremento (reducción) de patrimonio neto resultante de una combinación de negocios.

6. Otras operaciones con socios y partícipes.

III. Otras variaciones del patrimonio neto.

E. SALDO, FINAL DEL AÑO 200X

NOTAS

200X

200X-1

A) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN

1. Resultado del ejercicio antes de impuestos.

2. Ajustes del resultado.

a) Amortización del inmovilizado (+).

b) Correcciones valorativas por deterioro (+/-).

c) Variación de provisiones (+/-).

d) Imputación de subvenciones (-)

e) Resultados por bajas y enajenaciones del inmovilizado (+/-).

f) Resultados por bajas y enajenaciones de instrumentos financieros (+/-).

g) Ingresos financieros (-).

h) Gastos financieros (+).

i Diferencias de cambio (+/-).

j) Variación de valor razonable en instrumentos financieros (+/-).

k) Dotación al fondo de Educación, Formación y Promoción (+).

l) Otros ingresos y gastos (-/+).

3. Cambios en el capital corriente.

a) Existencias (+/-).

b) Deudores y otras cuentas a cobrar (+/-).

c) Otros activos corrientes (+/-).

d) Acreedores y otras cuentas a pagar (+/-).

e) Otros pasivos corrientes (+/-).

f) Otros activos y pasivos no corrientes (+/-).

4. Otros flujos de efectivo de las actividades de explotación.

a) Pagos de intereses y remuneraciones al capital (-).

b) Cobros de dividendos y retornos (+).

c) Cobros de intereses y remuneraciones al capital (+).

d) Cobros (pagos) por impuesto sobre beneficios (+/-).

e) Otros pagos (cobros) (-/+)

5. Flujos de efectivo de las actividades de explotación (+/-1+/-2+/-3+/-4)

B) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

6. Pagos por inversiones (-).

a) Empresas del grupo, asociadas y socios.

b) Inmovilizado intangible.

c) Inmovilizado material.

d) Inversiones inmobiliarias.

e) Otros activos financieros.

f) Activos no corrientes mantenidos para venta.

g) Otros activos.

7. Cobros por desinversiones (+).

a) Empresas del grupo, asociadas y socios.

b) Inmovilizado intangible.

c) Inmovilizado material.

d) Inversiones inmobiliarias.

e) Otros activos financieros.

f) Activos no corrientes mantenidos para venta.

g) Otros activos.

8. Flujos de efectivo de las actividades de inversión (7-6)

C) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

9. Cobros y pagos por instrumentos de patrimonio.

a) Emisión de instrumentos de patrimonio (+).

b) Amortización de instrumentos de patrimonio (-).

c) Subvenciones, donaciones y legados recibidos (+).

10. Cobros y pagos por instrumentos de pasivo financiero.

a) Emisión.

1. Obligaciones y otros valores negociables (+).

2. Deudas con entidades de crédito (+).

3. Deudas con empresas del grupo, asociadas y socios (+).

4. Otras deudas (+).

b) Devolución y amortización de

1. Obligaciones y otros valores negociables (-).

2. Deudas con entidades de crédito (-).

3. Deudas con empresas del grupo, asociadas y socios (-).

4. Otras deudas (-).

11. Pagos por retornos y remuneraciones de otros instrumentos de patrimonio.

a) Retornos (-).

b) Remuneración de otros instrumentos de patrimonio (-).

12. Flujos de efectivo de las actividades de financiación (+/-9+/- 10-11)

D) Efecto de las variaciones de los tipos de cambio

E) AUMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO O EQUIVALENTES (+/-5+/-8+/-12+/- D)

Efectivo o equivalentes al comienzo del ejercicio.

Efectivo o equivalentes al final del ejercicio.