10. Pasivos financieros.

10. Pasivos financieros.
Para los pasivos financieros, excepto para las cuentas a pagar por operaciones habituales de la entidad y los derivados designados instrumentos de cobertura, se incluirá la siguiente información:
1. Situación y movimientos de las deudas:
Para cada deuda se cumplimentará la información requerida en los estados 1.a) Deudas al coste amortizado y 1.b) Deudas a valor razonable.
Asimismo se presentará un estado resumen de la conciliación entre la clasificación de pasivos financieros del balance y las categorías que se establecen en la norma de reconocimiento y valoración n.º 9, «Pasivos financieros», que tendrá la estructura que figura en el estado 1 c) Resumen por categorías.
1. Situación y movimientos de las deudas:
a) Deudas al coste amortizado.
Identificación deuda
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T.I.E.
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Deuda al 1 enero
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Creaciones
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Intereses devengados según t.I.E.
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Intereses cancelados (7)
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Diferencias de cambio
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Disminuciones
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Deuda al 31 diciembre
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Coste amortizado (1)
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Intereses explícitos (2)
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Efectivo (3)
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Gastos (4)
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Explícitos (5)
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Resto (6)
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Del coste amortizado (8)
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De intereses explícitos (9)
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Valor contable (10)
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Resultado (11)
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Coste amortizado Principal (12)=(1)+(3)-(4)+(6)+(8)-(10)
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Intereses explícitos (13)=(2)+(5) -(7) +(9)
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1. Situación y movimientos de las deudas:
b) Deudas a valor razonable.
Identificación deuda
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Deuda al 1 enero
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Creaciones
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Intereses devengados
(5)
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Intereses cancelados (6)
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Variación valor razonable (7)
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Diferencias de cambio
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Disminuciones (10)
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Deuda al 31 diciembre
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Valor ex-cupón (1)
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Intereses explícitos (2)
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Efectivo
(3)
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Gastos
(4)
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Del valor ex-cupon (8)
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De intereses explícitos (9)
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Valor ex-cupón (11)=(1)+(3)+(7)+(8)-(10)
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Intereses explícitos (10)=(2)+(5)+(9)-(6)
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1. Situación y movimientos de las deudas:
c) Resumen por categorías.
Categorías
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Clases
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Largo plazo
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Corto plazo
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Total
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Obligaciones y bonos
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Deudas con entidades de crédito
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Otras deudas
·
Obligaciones y bonos
·
Deudas con entidades de crédito
·
Otras deudas
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EJ. N
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EJ. N-1
·
EJ. N
·
EJ. N-1
·
EJ. N
·
EJ. N-1
·
EJ. N
·
EJ. N-1
·
EJ. N
·
EJ. N-1
·
EJ. N
·
EJ. N-1
·
EJ. N
·
EJ. N-1
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Deudas a coste amortizado
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Deudas a valor razonable
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Total
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2. Líneas de crédito. Para cada línea de crédito se informará del importe disponible, indicando también el límite concedido, la parte dispuesta, y la comisión, en porcentaje, sobre la parte no dispuesta, según el siguiente formato:
IDENTIFICACIÓN
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LÍMITE CONCEDIDO
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DISPUESTO
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DISPONIBLE
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COMISIÓN S/NO DISPUESTO
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TOTAL
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3. Información sobre los riesgos de tipo de cambio y de tipo de interés.
a) Riesgo de tipo de cambio. Se informará sobre las deudas en moneda distinta del euro, agrupadas por monedas, según el siguiente formato:
MONEDAS
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OBLIGACIONES
Y BONOS
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DEUDAS CON ENTIDADES
DE CRÉDITO
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OTRAS DEUDAS
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TOTAL
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TOTAL
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% DEUDA EN MONEDA DISTINTA DEL EURO SOBRE DEUDA TOTAL
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b) Riesgo de tipo de interés. Para los pasivos financieros a coste amortizado, se informará sobre su distribución entre pasivos a tipo de interés fijo y a tipo variable, en términos absolutos y porcentuales, según el siguiente formato:
Clases de pasivos financieros
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Tipo de interés
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A tipo interés fijo
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A tipo interés variable
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Total
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Obligaciones y bonos
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Deudas con entidades de crédito
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Otras deudas
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Total importe
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% de pasivos financieros a tipo de interés fijo o variable sobre el total
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4. Avales y otras garantías concedidas.
Para cada garantía concedida, distinguiendo las concedidas a entidades del grupo, multigrupo y asociadas del resto, se informará de la fecha de vencimiento de la deuda garantizada, del importe máximo garantizado, detallando su evolución durante el ejercicio, y de las provisiones netas (dotaciones menos reversiones) que se hayan dotado, según el siguiente formato:
ENTIDAD GARANTIZADA
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VTO.
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PENDIENTE
A 1 ENERO
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CONCEDIDAS
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CANCELADAS
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PENDIENTE
A 31 DICIEMB.
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PROVISIÓN
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EJERCICIO
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ACUMULADA
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SUBTOTAL ENTIDADES DEL GRUPO, MULTIGRUPO Y ASOCIADAS
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SUBTOTAL OTRAS ENTIDADES
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TOTAL
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5. Otra información:
a) El importe de las deudas con garantía real.
b) Deudas impagadas durante el ejercicio y situación del impago a la fecha de formulación de las cuentas anuales.
c) Otras situaciones distintas del impago que hayan otorgado al prestamista el derecho a reclamar el pago anticipado.
d) Derivados financieros que al cierre del ejercicio sean pasivos a los que no se aplique la contabilidad de coberturas, indicando los motivos por los que se mantiene el instrumento derivado.
e) Cualquier otra información de carácter sustantivo que afecte a los pasivos financieros.