Legislación › Instrumento de ratificación del Convenio multilateral para aplicar las medidas relacionadas con los tratados fiscales para prevenir la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios, hecho en París el 24 de noviembre de 2016.
Canadá
Canadá
Reservas y notificaciones formuladas por Canadá de conformidad con los artículos 28.5 y 29.1 del Convenio
Artículo 2. Interpretación de términos.
Notificación. Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral
A tenor del artículo 2.1.a)(ii) del Convenio, Canadá, desea que los siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
| N.º |
Título |
Otra Jurisdicción contratante |
Original/ Instrumento por el que se modifica |
Fecha de la firma | Fecha de entrada en vigor |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República Democrática de Argelia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Argelia. | Original. | 28-02-1999 | 26-12-2000 |
| 2 | Convenio entre Canadá y la República Argentina para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Argentina. | Original. | 29-04-1993 | 30-12-1994 |
| 3 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República de Armenia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Armenia. | Original. | 29-06-2004 | 29-12-2005 |
| 4 | Convenio entre Canadá y Australia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Australia. | Original. | 21-05-1980 | 29-04-1981 |
| Protocolo. | 23-01-2002 | 18-12-2002 | |||
| 5 | Convenio entre Canadá y la República de Austria para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Austria. | Original. | 09-12-1976 | 17-02-1981 |
| Protocolo. | 15-06-1999 | 29-01-2001 | |||
| Protocolo. | 09-03-2012 | 01-10-2013 | |||
| 6 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República de Azerbaiyán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Azerbaiyán. | Original. | 07-09-2004 | 23-01-2006 |
| 7 | Convenio entre Canadá y la República Popular de Bangladés para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Bangladés. | Original. | 15-02-1982 | 18-01-1985 |
| 8 | Convenio entre Canadá y Barbados para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Barbados. | Original. | 22-01-1980 | 22-12-1980 |
| Protocolo. | 08-11-2011 | 17-12-2013 | |||
| 9 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno del Reino de Bélgica para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Bélgica. | Original. | 23-05-2002 | 06-10-2004 |
| Protocolo. | 01-04-2014 | N. p. | |||
| 10 | Convenio entre el Gobierno de la Canadá y el Gobierno de la República Federativa de Brasil para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta. | Brasil. | Original. | 04-06-1984 | 23-12-1985 |
| 11 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República de Bulgaria para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Bulgaria. | Original. | 03-03-1999 | 25-10-2001 |
| 12 | Convenio entre Canadá y la República de Camerún para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Camerún. | Original. | 26-05-1982 | 16-06-1988 |
| 13 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República de Chile para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Chile. | Original. | 21-01-1998 | 28-10-1999 |
| 14 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República Popular China para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | China. | Original. | 12-05-1986 | 29-12-1986 |
| 15 | Convenio entre Canadá y la República de Colombia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Colombia. | Original. | 21-11-2008 | 12-06-2012 |
| 16 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República de Croacia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Croacia. | Original. | 09-12-1997 | 23-11-1999 |
| 17 | Convenio entre Canadá y la República de Chipre para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Chipre. | Original. | 02-05-1984 | 03-09-1985 |
| 18 | Convenio entre Canadá y la República Checa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | República Checa. | Original. | 25-05-2001 | 28-05-2002 |
| 19 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno del Reino de Dinamarca para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Dinamarca. | Original. | 17-09-1997 | 02-03-1998 |
| 20 | Convenio entre Canadá y la República Dominicana para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | República Dominicana. | Original. | 06-08-1976 | 23-09-1977 |
| 21 | Convenio entre Canadá y la República Árabe de Egipto para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Egipto. | Original. | 30-05-1983 | 02-10-1984 |
| 22 | Convenio entre Canadá y la República de Estonia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Estonia. | Original. | 02-06-1995 | 28-12-1995 |
| 23 | Convenio entre Canadá y Finlandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Finlandia. | Original. | 20-07-2006 | 17-01-2007 |
| 24 |
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República Francesa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre. la renta y sobre el patrimonio. |
Francia. | Original. | 02-05-1975 | 29-07-1976 |
| Protocolo. | 16-01-1987 | 01-10-1988 | |||
| Protocolo. | 30-11-1995 | 01-09-1998 | |||
| Protocolo. | 02-02-2010 | 27-12-2013 | |||
| 25 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República Gabonesa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Gabón. | Original. | 14-11-2002 | 22-12-2008 |
| 26 | Convenio entre Canadá y la República Helénica para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Grecia. | Original. | 29-06-2009 | 16-12-2010 |
| 27 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la Región Administrativa Especial de Hong Kong de la República Popular China para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Hong Kong. | Original. | 11-11-2012 | 29-10-2013 |
| 28 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República de Hungría para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Hungría. | Original. | 15-04-1992 | 01-10-1994 |
| Protocolo. | 03-05-1994 | 26-04-1996 | |||
| 29 | Convenio entre Canadá y la República de Islandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Islandia. | Original. | 19-06-1997 | 30-01-1998 |
| 30 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República de la India para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | India. | Original. | 11-01-1996 | 06-05-1997 |
| 31 | Convenio entre Canadá y la República de Indonesia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Indonesia. | Original. | 16-01-1979 | 23-12-1980 |
| Protocolo. | 01-04-1998 | 31-12-1998 | |||
| 32 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de Irlanda para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital. | Irlanda. | Original. | 08-10-2003 | 12-04-2005 |
| 33 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno del Estado de Israel para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Israel. | Original. | 21-09-2016 | 21-12-2016 |
| 34 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República Italiana para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y prevenir la evasión fiscal. | Italia. | Original. | 03-06-2002 | 25-11-2011 |
| 35 | Convenio entre Gobierno de Canadá y los Gobierno de la República de Costa de Marfil para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y prevenir la evasión fiscal. | Costa de Marfil. | Original. | 16-06-1983 | 19-12-1985 |
| 36 | Convenio entre Canadá y Jamaica para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Jamaica. | Original. | 30-03-1978 | 02-04-1981 |
| 37 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de Japón para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Japón. | Original. | 07-05-1986 | 14-11-1987 |
| Protocolo. | 19-02-1999 | 14-12-2000 | |||
| 38 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Reino Hachemí de Jordania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Jordania. | Original. | 06-09-1999 | 24-12-2000 |
| 39 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República de Kazajistán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Kazajistán. | Original. | 25-09-1996 | 30-03-1998 |
| 40 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de Kenia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Kenia. | Original. | 27-04-1983 | 08-01-1987 |
| 41 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República de Corea para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | República de Corea. | Original. | 05-09-2006 | 18-12-2006 |
| 42 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno del Estado de Kuwait para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Kuwait. | Original. | 28-01-2002 | 26-08-2003 |
| 43 | Convenio entre Canadá y la República de Letonia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Letonia. | Original. | 26-04-1995 | 12-12-1995 |
| 44 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República de Lituania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Lituania. | Original. | 29-08-1996 | 12-12-1997 |
| 45 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno del Gran Ducado de Luxemburgo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Luxemburgo. | Original. | 10-09-1999 | 17-10-2000 |
| Protocolo. | 08-05-2012 | 10-12-2013 | |||
| 46 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de Malasia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Malasia. | Original. | 15-10-1976 | 18-12-1980 |
| 47 | Acuerdo entre Canadá y la República de Malta para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Malta. | Original. | 25-07-1986 | 20-05-1987 |
| 48 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | México. | Original. | 12-09-2006 | 12-04-2007 |
| 49 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República de Moldavia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Moldavia. | Original. | 04-07-2002 | 13-12-2002 |
| 50 | Convenio entre Gobierno Canadá y el Gobierno de Mongolia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Mongolia. | Original. | 27-05-2002 | 20-12-2002 |
| 51 | Convenio entre Canadá y Marruecos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Marruecos. | Original. | 22-12-1975 | 09-11-1978 |
| 52 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Reino de los Países Bajos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Países Bajos. | Original. | 27-05-1986 | 21-08-1987 |
| Protocolo. | 04-03-1993 | 30-07-1994 | |||
| Protocolo. | 25-08-1997 | 15-01-1999 | |||
| 53 | Convenio entre Canadá y Nueva Zelanda para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Nueva Zelanda. | Original. | 03-05-2012 | 26-06-2015 |
| Protocolo. | 12-09-2014 | 26-06-2015 | |||
| 54 | Convenio entre Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República Federal de Nigeria para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital. | Nigeria. | Original. | 04-08-1992 | 16-11-1999 |
| 55 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno del Reino de Noruega para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Noruega. | Original. | 12-07-2002 | 19-12-2002 |
| 56 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno del Sultanato de Omán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Omán. | Original. | 30-06-2004 | 27-04-2005 |
| 57 | Convenio entre Canadá y la República Islámica de Pakistán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Pakistán. | Original. | 24-02-1976 | 15-12-1977 |
| 58 | Convenio entre Canadá y Papúa Nueva Guinea para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Papúa Nueva Guinea. | Original. | 16-10-1987 | 21-12-1989 |
| 59 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República de Perú para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Perú. | Original. | 20-07-2001 | 17-02-2003 |
| 60 | Convenio entre Canadá y Filipinas para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Filipinas. | Original. | 11-03-1976 | 21-12-1977 |
| 61 | Convenio entre Canadá y la República de Polonia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Polonia. | Original. | 14-05-2012 | 30-10-2013 |
| 62 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República Portuguesa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Portugal. | Original. | 14-06-1999 | 24-10-2001 |
| 63 | Convenio entre Canadá y Rumanía para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Rumanía. | Original. | 08-04-2004 | 31-12-2004 |
| 64 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la Federación de Rusia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Rusia. | Original. | 05-10-1995 | 05-05-1997 |
| 65 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República de Senegal para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Senegal. | Original. | 02-08-2001 | 07-10-2003 |
| 66 | Convenio entre Canadá y la República de Serbia para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Serbia. | Original. | 27-04-2012 | 31-10-2013 |
| 67 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República de Singapur para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Singapur. | Original. | 06-03-1976 | 23-09-1977 |
| Protocolo. | 29-11-2011 | 31-08-2012 | |||
| 68 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República Eslovaca para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | República Eslovaca. | Original. | 22-05-2001 | 18-12-2001 |
| 69 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República de Eslovenia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Eslovenia. | Original. | 15-09-2000 | 12-08-2002 |
| 70 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República de Sudáfrica para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Sudáfrica. | Original. | 27-11-1995 | 30-04-1997 |
| 71 | Convenio entre Canadá y España para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | España. | Original. | 23-11-1976 | 26-12-1980 |
| Protocolo. | 18-11-2014 | 12-12-2015 | |||
| 72 | Convenio entre Canadá y la República Democrática Socialista de Sri Lanka para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Sri Lanka. | Original. | 23-06-1982 | 09-06-1986 |
| 73 | Convenio entre Canadá y Suecia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Suecia. | Original. | 27-08-1996 | 23-12-1997 |
| 74 | Acuerdo entre Canadá y la República Unida de Tanzania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Tanzania. | Original. | 15-12-1995 | 30-08-1997 |
| 75 | Convenio entre Canadá y el Reino de Tailandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Tailandia. | Original. | 11-04-1984 | 16-07-1985 |
| 76 | Convenio entre Gobierno Canadá y el Gobierno de la República Trinidad y Tobago para evitar la doble imposición, prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y promover el comercio y la inversión internacionales. | Trinidad y Tobago. | Original. | 11-09-1995 | 08-02-1996 |
| 77 | Convenio entre Canadá y la República de Túnez para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Túnez. | Original. | 10-02-1982 | 04-12-1984 |
| 78 | Acuerdo entre Canadá y la República de Turquía para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Turquía. | Original. | 14-07-2009 | 04-05-2011 |
| 79 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de Ucrania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Ucrania. | Original. | 04-03-1996 | 29-04-1997 |
| 80 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | Emiratos Árabes Unidos. | Original. | 09-06-2002 | 25-05-2004 |
| 81 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital. | Reino Unido. | Original. | 08-09-1978 | 17-12-1980 |
| Protocolo. | 15-04-1980 | 18-12-1980 | |||
| Protocolo. | 16-10-1985 | 23-12-1985 | |||
| Protocolo. | 07-05-2003 | 04-05-2004 | |||
| Protocolo. | 21-07-2014 | 18-12-2014 | |||
| Convenio. | 11-08-2015 | 21-12-2016 | |||
| 82 | Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República Socialista de Vietnam para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Vietnam. | Original. | 14-11-1997 | 16-12-1998 |
| 83 | Convenio entre Canadá y la República de Zambia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Zambia. | Original. | 16-02-1984 | 28-12-1989 |
| 84 | Acuerdo entre Canadá y la República Zimbabue para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, sobre el patrimonio y sobre las ganancias de capital. | Zimbabue. | Original. | 16-04-1992 | 15-12-1994 |
Artículo 3. Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del artículo 3.5.a) del Convenio, Canadá se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo 4. Entidades con doble residencia.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 4.4 del Convenio, Canadá considera que los siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 4.2 que no están sujetas a ninguna de las reservas previstas en el artículo 4.3.b) a d). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de dicha disposición.
| Número del convenio en el listado | Otra Jurisdicción contratante | Disposición |
|---|---|---|
| 1 | Argelia. | Artículo 4.3. |
| 2 | Argentina. | Artículo 4.3 y 4.4. |
| 3 | Armenia. | Artículo 4.3 y 4.4. |
| 4 | Australia. | Artículo 4.4. |
| 5 | Austria. | Artículo 4.3. |
| 6 | Azerbaiyán. | Artículo 4.3. |
| 7 | Bangladés. | Artículo 4.3 y 4.4. |
| 8 | Barbados. | Artículo IV.3 y IV.4. |
| 9 | Bélgica. | Artículo 4.3. |
| 10 | Brasil. | Artículo IV.3. |
| 11 | Bulgaria. | Artículo 4.3 y 4.4. |
| 12 | Camerún. | Artículo 4.3. |
| 13 | Chile. | Artículo 4.3 y 4.4. |
| 14 | China. | Artículo 4.3. |
| 15 | Colombia. | Artículo 4.3 y 4.4. |
| 16 | Croacia. | Artículo 4.3 y 4.4. |
| 17 | Chipre. | Artículo 4.3 y 4.4. |
| 18 | República Checa. | Artículo 4.3. |
| 19 | Dinamarca. | Artículo 4.3 y 4.4. |
| 20 | República Dominicana. | Artículo IV.3 y IV.4. |
| 21 | Egipto. | Artículo 4.3 y 4.4. |
| 22 | Estonia. | Artículo 4.3 y 4.4. |
| 23 | Finlandia. | Artículo 4.3 y 4.4. |
| 24 | Francia. | Artículo 4.3. |
| 25 | Gabón. | Artículo 4.3. |
| 26 | Grecia. | Artículo 4.3 y 4.4. |
| 27 | Hong Kong. | Artículo 4.3. |
| 28 | Hungría. | Artículo 4.3 y 4.4. |
| 29 | Islandia. | Artículo 4.3 y 4.4. |
| 30 | India. | Artículo 4.3. |
| 31 | Indonesia. | Artículo 4.3. |
| 32 | Irlanda. | Artículo 4.3. |
| 33 | Israel. | Artículo 4.3. |
| 34 | Italia. | Artículo 4.3. |
| 35 | Costa de Marfil. | Artículo IV.3. |
| 36 | Jamaica. | Artículo IV.3. |
| 37 | Japón. | Artículo 4.2; Protocolo 2.b). |
| 38 | Jordania. | Artículo 4.3. |
| 39 | Kazajistán. | Artículo 4.3 y 4.4. |
| 40 | Kenia. | Artículo IV.3 y IV.4. |
| 41 | República de Corea. | Artículo 4.3. |
| 42 | Kuwait. | Artículo 4.4. |
| 43 | Letonia. | Artículo 4.3 y 4.4. |
| 44 | Lituania. | Artículo 4.3 y 4.4. |
| 45 | Luxemburgo. | Artículo 4.3. |
| 46 | Malasia. | Artículo IV.3. |
| 47 | Malta. | Artículo 4.3. |
| 48 | México. | Artículo 4.3. |
| 49 | Moldavia. | Artículo 4.3 y 4.4. |
| 50 | Mongolia. | Artículo 4.3 y 4.4. |
| 51 | Marruecos. | Artículo IV.3. |
| 52 | Países Bajos. | Artículo 4.3. |
| 53 | Nueva Zelanda. | Artículo 4.5. |
| 54 | Nigeria. | Artículo 4.3. |
| 55 | Noruega. | Artículo 4.3. |
| 56 | Omán. | Artículo 4 y 5. |
| 57 | Pakistán. | Artículo IV.3 y IV.4. |
| 58 | Papúa Nueva Guinea. | Artículo 4.3 y 4.4. |
| 59 | Perú. | Artículo 4.3 y 4.4. |
| 60 | Filipinas. | Artículo IV.3 y IV.4. |
| 61 | Polonia. | Artículo 4.3 y 4.4. |
| 62 | Portugal. | Artículo 4.3. |
| 63 | Rumanía. | Artículo 4.3. |
| 64 | Rusia. | Artículo 4.3. |
| 65 | Senegal. | Artículo 4.3. |
| 66 | Serbia. | Artículo 4.3. |
| 67 | Singapur. | Artículo IV.3. |
| 68 | República Eslovaca. | Artículo 4.3 y 4.4. |
| 69 | Eslovenia. | Artículo 4.3 y 4.4. |
| 70 | Sudáfrica. | Artículo 4.3 y 4.4. |
| 71 | España. | Artículo IV.3. |
| 72 | Sri Lanka. | Artículo 4.3 y 4.4. |
| 73 | Suecia. | Artículo 4.3. |
| 74 | Tanzania. | Artículo 4.3 y 4.4. |
| 75 | Tailandia. | Artículo IV.3 y IV.4. |
| 76 | Trinidad y Tobago. | Artículo 4.3. |
| 77 | Túnez. | Artículo IV.3. |
| 78 | Turquía. | Artículo 4.3. |
| 79 | Ucrania. | Artículo 4.3 y 4.4. |
| 80 | Emiratos Árabes Unidos. | Artículo 4.4. |
| 81 | Reino Unido. | Artículo 4.3. |
| 82 | Vietnam. | Artículo 4.3 y 4.4. |
| 83 | Zambia. | Artículo IV.3. |
| 84 | Zimbabue. | Artículo 4.3 y 4.4. |
Artículo 5. Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Reserva.
A tenor del artículo 5.8 del Convenio, Canadá se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 5 respecto de los siguientes convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
| Número del convenio en el listado | Otra Jurisdicción contratante |
|---|---|
| 1 | Argelia. |
| 2 | Argentina. |
| 3 | Armenia. |
| 4 | Australia. |
| 5 | Austria. |
| 6 | Azerbaiyán. |
| 7 | Bangladés. |
| 8 | Barbados. |
| 9 | Bélgica. |
| 10 | Brasil. |
| 11 | Bulgaria. |
| 12 | Camerún. |
| 13 | Chile. |
| 14 | China. |
| 15 | Colombia. |
| 16 | Croacia. |
| 17 | Chipre. |
| 18 | República Checa. |
| 19 | Dinamarca. |
| 20 | República Dominicana. |
| 21 | Egipto. |
| 22 | Estonia. |
| 23 | Finlandia. |
| 24 | Francia. |
| 26 | Grecia. |
| 27 | Hong Kong. |
| 28 | Hungría. |
| 29 | Islandia. |
| 30 | India. |
| 31 | Indonesia. |
| 32 | Irlanda. |
| 33 | Israel. |
| 34 | Italia. |
| 36 | Jamaica. |
| 37 | Japón. |
| 38 | Jordania. |
| 39 | Kazajistán. |
| 40 | Kenia. |
| 41 | República de Corea. |
| 42 | Kuwait. |
| 43 | Letonia. |
| 44 | Lituania. |
| 45 | Luxemburgo. |
| 46 | Malasia. |
| 47 | Malta. |
| 48 | México. |
| 49 | Moldavia. |
| 50 | Mongolia. |
| 52 | Países Bajos. |
| 53 | Nueva Zelanda. |
| 54 | Nigeria. |
| 55 | Noruega. |
| 56 | Omán. |
| 57 | Pakistán. |
| 58 | Papúa Nueva Guinea. |
| 59 | Perú. |
| 60 | Filipinas. |
| 62 | Portugal. |
| 63 | Rumanía. |
| 64 | Rusia. |
| 65 | Senegal. |
| 66 | Serbia. |
| 67 | Singapur. |
| 68 | República Eslovaca. |
| 69 | Eslovenia. |
| 70 | Sudáfrica. |
| 71 | España. |
| 72 | Sri Lanka. |
| 73 | Suecia. |
| 74 | Tanzania. |
| 75 | Tailandia. |
| 76 | Trinidad y Tobago. |
| 77 | Túnez. |
| 78 | Turquía. |
| 79 | Ucrania. |
| 80 | Emiratos Árabes Unidos. |
| 81 | Reino Unido. |
| 82 | Vietnam. |
| 83 | Zambia. |
| 84 | Zimbabue. |
Artículo 7. Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, Canadá considera que los siguientes convenios no están sujetos a la reserva descrita en el artículo 7.15.b) y contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 7.2. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de dicha disposición.
| Número del convenio en el listado | Otra Jurisdicción contratante | Disposición |
|---|---|---|
| 13 | Chile. | Artículos 11.7 y 12.7. |
| 15 | Colombia. | Artículo 26.1. |
| 22 | Estonia. | Artículo 28.3. |
| 26 | Grecia. | Artículos 11.8 y 12.8. |
| 27 | Hong Kong. | Artículos 10.7, 11.9 y 12.7. |
| 33 | Israel. | Artículos 10.10, 11.10, 12.8 y 13.7. |
| 39 | Kazajistán. | Artículos 11.8 y 12.7. |
| 43 | Letonia. | Artículo 28.3. |
| 44 | Lituania. | Artículo 28.3. |
| 48 | México. | Artículos 10.7, 11.8 y 12.10. |
| 53 | Nueva Zelanda. | Artículos 10.9, 11.10 y 12.7. |
| 54 | Nigeria. | Artículos 10.7, 11.8 y 12.7. |
| 56 | Omán. | Artículos 10.6, 11.8 y 12.8. |
| 59 | Perú. | Artículos 10.7, 11.7 y 12.7. |
| 61 | Polonia. | Artículos 10.6, 11.8 y 12.8. |
| 79 | Ucrania. | Artículo 11.8 y 12.8. |
| 81 | Reino Unido. | Artículos 10.8, 11.9 y 12.8. |
Declaración de la aceptación de una prueba de propósito principal como medida provisional
A tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, Canadá declara que, si bien acepta aplicar el artículo 7.1 individualmente como medida provisional, su intención es adoptar, en la medida de lo posible y mediante negociación bilateral, una cláusula de limitación de beneficios que complemente o sustituya al artículo 7.1.
Artículo 8. Operaciones con dividendos.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 8.4 del Convenio, Canadá considera que los siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 8.1 que no están sujetas a ninguna de las reservas previstas en el artículo 8.3.b). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de dicha disposición.
| Número del convenio en el listado | Otra Jurisdicción contratante | Disposición |
|---|---|---|
| 2 | Argentina. | Artículo 10.2.a). |
| 3 | Armenia. | Artículo 10.2.a). |
| 4 | Australia. | Artículo 10.2.a)(i) y (ii). |
| 5 | Austria. | Artículo 10.2.a). |
| 6 | Azerbaiyán. | Artículo 10.2.a). |
| 9 | Bélgica. | Artículo 10.2.a). |
| 10 | Brasil. | Artículo X.2. |
| 11 | Bulgaria. | Artículo 10.2.a). |
| 13 | Chile. | Artículo 10.2.a). |
| 14 | China. | Artículo 10.2.a). |
| 15 | Colombia. | Artículo 10.2.a). |
| 16 | Croacia. | Artículo 10.2.a). |
| 18 | República Checa. | Artículo 10.2.a). |
| 19 | Dinamarca. | Artículo 10.2.a). |
| 22 | Estonia. | Artículo 10.2.a). |
| 23 | Finlandia. | Artículo 10.2.a). |
| 24 | Francia. | Artículo 10.2.a) y b). |
| 26 | Grecia. | Artículo 10.2.a). |
| 27 | Hong Kong. | Artículo 10.2.a). |
| 28 | Hungría. | Artículo 10.2.a) y b). |
| 29 | Islandia. | Artículo 10.2.a). |
| 30 | India. | Artículo 10.2.a). |
| 31 | Indonesia. | Artículo 10.2.a). |
| 32 | Irlanda. | Artículo 10.2.a). |
| 33 | Israel. | Artículo 10.2.a). |
| 34 | Italia. | Artículo 10.2.a). |
| 36 | Jamaica. | Artículo X.3.a). |
| 37 | Japón. | Artículo 10.2.a). |
| 38 | Jordania. | Artículo 10.2.a). |
| 39 | Kazajistán. | Artículo 10.2.a). |
| 40 | Kenia. | Artículo X.2.a). |
| 41 | República de Corea. | Artículo 10.2.a). |
| 42 | Kuwait. | Artículo 10.2.a). |
| 43 | Letonia. | Artículo 10.2.a). |
| 44 | Lituania. | Artículo 10.2.a). |
| 45 | Luxemburgo. | Artículo 10.2.a) y b). |
| 48 | México. | Artículo 10.2.a). |
| 49 | Moldavia. | Artículo 10.2.a). |
| 50 | Mongolia. | Artículo 10.2.a). |
| 52 | Países Bajos. | Artículo 10.2.a) y b). |
| 53 | Nueva Zelanda. | Artículo 10.2.a). |
| 54 | Nigeria. | Artículo 10.2.a). |
| 55 | Noruega. | Artículo 10.2.a). |
| 56 | Omán. | Artículo 10.2.a). |
| 57 | Pakistán. | Artículo X.2.a). |
| 59 | Perú. | Artículo 10.2.a). |
| 60 | Filipinas. | Artículo X.2.a). |
| 61 | Polonia. | Artículo 10.2.a). |
| 62 | Portugal. | Artículo 10.2.a)(i) y (ii). |
| 63 | Rumanía. | Artículo 10.2.a). |
| 64 | Rusia. | Artículo 10.2.a). |
| 66 | Serbia. | Artículo 10.2.1. |
| 68 | República Eslovaca. | Artículo 10.2.a). |
| 69 | Eslovenia. | Artículo 10.2.a)(i) y (ii). |
| 70 | Sudáfrica. | Artículo 10.2.a). |
| 71 | España. | Artículo X.2.a). |
| 73 | Suecia. | Artículo 10.2.a). |
| 74 | Tanzania. | Artículo 10.2.a). |
| 75 | Tailandia. | Artículo X.3.1. |
| 76 | Trinidad y Tobago. | Artículo 10.2.1. |
| 78 | Turquía. | Artículo 10.2.a). |
| 79 | Ucrania. | Artículo 10.2.a). |
| 80 | Emiratos Árabes Unidos. | Artículo 10.2.a) y b). |
| 81 | Reino Unido. | Artículo 10.2.a). |
| 82 | Vietnam. | Artículo 10.2.a) y b). |
| 84 | Zimbabue. | Artículo 10.2.a). |
Artículo 9. Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o derechos asimilables en entidades cuyo valor proceda principalmente de bienes inmuebles.
Reserva.
A tenor del artículo 9.6.e) del Convenio, Canadá se reserva el derecho de no aplicar el artículo 9.1.b) a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos que ya contienen una disposición del tipo descrito en el artículo 9.1, que se aplica a la enajenación de derechos distintos de las acciones. Los siguientes convenios contienen disposiciones comprendidas en el ámbito de esta reserva.
| Número del convenio en el listado | Otra Jurisdicción contratante | Disposición |
|---|---|---|
| 1 | Argelia. | Protocolo 6.b). |
| 3 | Armenia. | Artículo 13.4.b). |
| 4 | Australia. | Artículo 13.4. |
| 5 | Austria. | Artículo 13.4.b). |
| 6 | Azerbaiyán. | Artículo 13.4.b). |
| 7 | Bangladés. | Artículo 13.4.b). |
| 8 | Barbados. | Artículo XIV.3.b). |
| 9 | Bélgica. | Artículo 13.4.b). |
| 11 | Bulgaria. | Protocolo 5.b). |
| 15 | Colombia. | Artículo 13.4.b). |
| 16 | Croacia. | Artículo 13.4.b). |
| 17 | Chipre. | Artículo 13.4.b). |
| 18 | República Checa. | Artículo 13.5.b). |
| 19 | Dinamarca. | Artículo 13.4. |
| 20 | República Dominicana. | Artículo XIII.3. |
| 21 | Egipto. | Artículo 13.4.b). |
| 22 | Estonia. | Artículo 13.4.b). |
| 23 | Finlandia. | Artículo 13.4.b). |
| 24 | Francia. | Artículo 13.1.c). |
| 25 | Gabón. | Artículo 13.4.b). |
| 26 | Grecia. | Artículo 13.4.b). |
| 27 | Hong Kong. | Artículo 13.4.b). |
| 28 | Hungría. | Artículo 13.4.b). |
| 29 | Islandia. | Artículo 13.4.b). |
| 31 | Indonesia. | Artículo 13.3.b). |
| 32 | Irlanda. | Artículo 13.2.b). |
| 33 | Israel. | Artículo 13.4.b). |
| 34 | Italia. | Artículo 13.4.b). |
| 35 | Costa de Marfil. | Artículo XIII.4.b). |
| 36 | Jamaica. | Artículo XIV.3. |
| 39 | Kazajistán. | Artículo 13.2.b). |
| 40 | Kenia. | Artículo XIII.3.b). |
| 41 | República de Corea. | Artículo 13.4.b). |
| 42 | Kuwait. | Artículo 13.4.b). |
| 43 | Letonia. | Artículo 13.4.b). |
| 44 | Lituania. | Artículo 13.4.b). |
| 45 | Luxemburgo. | Artículo 13.4.b). |
| 46 | Malasia. | Artículo XIII.3. |
| 47 | Malta. | Artículo 13.4.b). |
| 48 | México. | Artículo 13.4.b). |
| 49 | Moldavia. | Artículo 13.4.b). |
| 50 | Mongolia. | Artículo 13.4.b). |
| 51 | Marruecos. | Artículo XIII.3. |
| 52 | Países Bajos. | Artículo 13.4.b). |
| 53 | Nueva Zelanda. | Artículo 13.4.b). |
| 55 | Noruega. | Artículo 13.5.b). |
| 56 | Omán. | Artículo 14.4.b). |
| 57 | Pakistán. | Artículo XIII.3. |
| 58 | Papúa Nueva Guinea. | Artículo 13.1.b). |
| 59 | Perú. | Artículo 13.4.b). |
| 60 | Filipinas. | Artículo XIII.3. |
| 61 | Polonia. | Artículo 13.4. |
| 62 | Portugal. | Artículo 13.4.b). |
| 63 | Rumanía. | Artículo 13.4.b). |
| 64 | Rusia. | Artículo 13.4. |
| 65 | Senegal. | Artículo 13.4.b). |
| 66 | Serbia. | Artículo 13.4. |
| 67 | Singapur. | Artículo XIII.3. |
| 68 | República Eslovaca. | Artículo 13.4.b). |
| 69 | Eslovenia. | Artículo 13.4.b). |
| 70 | Sudáfrica. | Artículo 13.4.b). |
| 71 | España. | Artículo XIII.3.b). |
| 73 | Suecia. | Artículo 13.4.b). |
| 74 | Tanzania. | Artículo 13.4.b). |
| 75 | Tailandia. | Artículo XIII.4.b). |
| 77 | Túnez. | Artículo XIII.3. |
| 78 | Turquía. | Artículo 13.4.b). |
| 79 | Ucrania. | Artículo 13.4.b). |
| 80 | Emiratos Árabes Unidos. | Artículo 13.4.b). |
| 81 | Reino Unido. | Artículo 13.5.b). |
| 83 | Zambia. | Artículo XIII.4.b). |
| 84 | Zimbabue. | Artículo 14.4. |
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 9.8 del Convenio, Canadá opta por aplicar el artículo 9.4.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado
A tenor del artículo 9.7 del Convenio, Canadá considera que los siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 9.1. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de dicha disposición.
| Número del convenio en el listado | Otra Jurisdicción contratante | Disposición |
|---|---|---|
| 1 | Argelia. | Protocolo 6. |
| 3 | Armenia. | Artículo 13.4. |
| 4 | Australia. | Artículo 13.4. |
| 5 | Austria. | Artículo 13.4. |
| 6 | Azerbaiyán. | Artículo 13.4. |
| 7 | Bangladés. | Artículo 13.4. |
| 8 | Barbados. | Artículo XIV.3. |
| 9 | Bélgica. | Artículo 13.4. |
| 11 | Bulgaria. | Protocolo 5. |
| 14 | China. | Artículo 13.4. |
| 15 | Colombia. | Artículo 13.4. |
| 16 | Croacia. | Artículo 13.4. |
| 17 | Chipre. | Artículo 13.4. |
| 18 | República Checa. | Artículo 13.5. |
| 19 | Dinamarca. | Artículo 13.4. |
| 20 | República Dominicana. | Artículo XIII.3. |
| 21 | Egipto. | Artículo 13.4. |
| 22 | Estonia. | Artículo 13.4. |
| 23 | Finlandia. | Artículo 13.4. |
| 24 | Francia. | Artículo 13.1.b) y c). |
| 25 | Gabón. | Artículo 13.4. |
| 26 | Grecia. | Artículo 13.4. |
| 27 | Hong Kong. | Artículo 13.4. |
| 28 | Hungría. | Artículo 13.4. |
| 29 | Islandia. | Artículo 13.4. |
| 31 | Indonesia. | Artículo 13.3. |
| 32 | Irlanda. | Artículo 13.2. |
| 33 | Israel. | Artículo 13.4. |
| 34 | Italia. | Artículo 13.4. |
| 35 | Costa de Marfil. | Artículo XIII.4. |
| 36 | Jamaica. | Artículo XIV.3. |
| 39 | Kazajistán. | Artículo 13.2. |
| 40 | Kenia. | Artículo XIII.3. |
| 41 | República de Corea. | Artículo 13.4. |
| 42 | Kuwait. | Artículo 13.4. |
| 43 | Letonia. | Artículo 13.4. |
| 44 | Lituania. | Artículo 13.4. |
| 45 | Luxemburgo. | Artículo 13.4. |
| 46 | Malasia. | Artículo XIII.3. |
| 47 | Malta. | Artículo 13.4. |
| 48 | México. | Artículo 13.4. |
| 49 | Moldavia. | Artículo 13.4. |
| 50 | Mongolia. | Artículo 13.4. |
| 51 | Marruecos. | Artículo XIII.3. |
| 52 | Países Bajos. | Artículo 13.4. |
| 53 | Nueva Zelanda. | Artículo 13.4. |
| 55 | Noruega. | Artículo 13.5. |
| 56 | Omán. | Artículo 14.4. |
| 57 | Pakistán. | Artículo XIII.3. |
| 58 | Papúa Nueva Guinea. | Artículo 13.1.b). |
| 59 | Perú. | Artículo 13.4. |
| 60 | Filipinas. | Artículo XIII.3. |
| 61 | Polonia. | Artículo 13.4. |
| 62 | Portugal. | Artículo 13.4. |
| 63 | Rumanía. | Artículo 13.4. |
| 64 | Rusia. | Artículo 13.4. |
| 65 | Senegal. | Artículo 13.4. |
| 66 | Serbia. | Artículo 13.4. |
| 67 | Singapur. | Artículo XIII.3. |
| 68 | República Eslovaca. | Artículo 13.4. |
| 69 | Eslovenia. | Artículo 13.4. |
| 70 | Sudáfrica. | Artículo 13.4. |
| 71 | España. | Artículo XIII.3. |
| 73 | Suecia. | Artículo 13.4. |
| 74 | Tanzania. | Artículo 13.4. |
| 75 | Tailandia. | Artículo XIII.4. |
| 77 | Túnez. | Artículo XIII.3. |
| 78 | Turquía. | Artículo 13.4. |
| 79 | Ucrania. | Artículo 13.4. |
| 80 | Emiratos Árabes Unidos. | Artículo 13.4. |
| 81 | Reino Unido. | Artículo 13.5. |
| 83 | Zambia. | Artículo XIII.4. |
| 84 | Zimbabue. | Artículo 14.4. |
Artículo 10. Norma antiabuso para establecimientos permanentes situados en terceras jurisdicciones.
Reserva.
A tenor del artículo 10.5.a) del Convenio, Canadá se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo 11. Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
A tenor del artículo 11.3.a) del Convenio, Canadá se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo 12. Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Reserva.
A tenor del artículo 12.4 del Convenio, Canadá se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 12 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo 13. Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través de exenciones de actividades concretas.
Reserva.
A tenor del artículo 13.6.a) del Convenio, Canadá se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 13 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo 14. Fragmentación de contratos.
Reserva.
A tenor del artículo 14.3.a) del Convenio, Canadá se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo 15. Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa.
Reserva.
A tenor del artículo 15.2 del Convenio, Canadá se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 15 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio a los que resulten de aplicación las reservas descritas en los artículos 12.4, 13.6.a) o 13.6.c), y 14.3.
Artículo 16. Procedimiento amistoso.
Reserva.
A tenor del artículo 16.5.a) del Convenio, Canadá se reserva el derecho a no aplicar la primera frase del artículo 16.1 a sus convenios fiscales comprendidos alegando que su intención es cumplir el estándar mínimo para la mejora de la resolución de controversias conforme al Paquete BEPS de la OCDE/G20, garantizando que, al amparo de cada uno de sus convenios fiscales comprendidos (distintos de aquellos que permitan a una persona presentar un caso a la autoridad competente de cualquiera de las Jurisdicciones contratantes), cuando una persona considere que las acciones adoptadas por una o por ambas Jurisdicciones contratantes implican o pueden implicar para ella una imposición no ajustada a las disposiciones del convenio fiscal comprendido, podrá, con independencia de los recursos previstos por el Derecho interno de esas Jurisdicciones contratantes, someter su caso a la autoridad competente de la Jurisdicción contratante de la que sea residente o, cuando el caso esté comprendido en el ámbito de una disposición de un convenio fiscal comprendido relativa a la no discriminación por razón de nacionalidad, a la autoridad competente de la Jurisdicción contratante de la que sea nacional; y la autoridad competente de esa Jurisdicción contratante instituirá un proceso bilateral de notificación o de consulta con la autoridad competente de la otra Jurisdicción contratante para aquellos casos en los que la autoridad ante la que se presentó la solicitud de procedimiento amistoso no considere justificada la objeción planteada por el contribuyente.
Reserva.
A tenor del artículo 16.5.c) del Convenio, Canadá se reserva el derecho a no aplicar la segunda frase del artículo 16.2 a sus convenios fiscales comprendidos alegando que su intención es la de satisfacer el estándar mínimo para la mejora de los procesos de resolución de controversias conforme al Paquete BEPS de la OCDE y el G20, aceptando, en sus negociaciones bilaterales para la conclusión de convenios, una disposición que estipule que:
las Jurisdicciones contratantes no ajustarán los beneficios atribuibles al establecimiento permanente de una empresa de una de las Jurisdicciones contratantes tras un período de tiempo mutuamente acordado entre ambas Jurisdicciones, una vez concluido el ejercicio fiscal en el que los beneficios hubieran sido atribuibles al establecimiento permanente (esta disposición no se aplicará en caso de fraude, negligencia grave o incumplimiento intencionado); y
las Jurisdicciones contratantes no incluirán en los beneficios de una empresa ni, en consecuencia, gravarán, aquellos beneficios que esta hubiera obtenido de no existir las condiciones a las que se hace referencia en una disposición de un Convenio fiscal comprendido en relación con los beneficios de empresas asociadas tras un período de tiempo mutuamente acordado entre ambas Jurisdicciones contratantes una vez concluido el ejercicio fiscal en el que la empresa hubiera obtenido dichos beneficios (esta disposición no se aplicará en caso de fraude, negligencia grave o incumplimiento intencionado).
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado
A tenor del artículo 16.6.b)(i) del Convenio, Canadá considera que los siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de dicha disposición.
| Número del convenio en el listado | Otra Jurisdicción contratante | Disposición |
|---|---|---|
| 1 | Argelia. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 2 | Argentina. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 3 | Armenia. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 5 | Austria. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 6 | Azerbaiyán. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 7 | Bangladés. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 8 | Barbados. | Artículo XXVII.1, segunda frase. |
| 9 | Bélgica. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 11 | Bulgaria. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 12 | Camerún. | Artículo 22.1, segunda frase. |
| 16 | Croacia. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 17 | Chipre. | Artículo 26.1, segunda frase. |
| 18 | República Checa. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 20 | República Dominicana. | Artículo XXV.1, segunda frase. |
| 21 | Egipto. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 22 | Estonia. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 24 | Francia. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 25 | Gabón. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 28 | Hungría. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 29 | Islandia. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 30 | India. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 31 | Indonesia. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 32 | Irlanda. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 34 | Italia. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 35 | Costa de Marfil. | Artículo XXIII.1, segunda frase. |
| 36 | Jamaica. | Artículo XXV.1, segunda frase. |
| 37 | Japón. | Artículo 23.1, segunda frase. |
| 38 | Jordania. | Artículo 23.1, segunda frase. |
| 39 | Kazajistán. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 40 | Kenia. | Artículo XXVI.1, segunda frase. |
| 42 | Kuwait. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 43 | Letonia. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 44 | Lituania. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 45 | Luxemburgo. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 46 | Malasia. | Artículo XXVI.1, segunda frase. |
| 47 | Malta. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 49 | Moldavia. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 50 | Mongolia. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 51 | Marruecos. | Artículo XXIV.1, segunda frase. |
| 52 | Países Bajos. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 54 | Nigeria. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 55 | Noruega. | Artículo 26.1, segunda frase. |
| 56 | Omán. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 57 | Pakistán. | Artículo XXIV.1, segunda frase. |
| 58 | Papúa Nueva Guinea. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 59 | Perú. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 60 | Filipinas. | Artículo XXIV.1, segunda frase. |
| 62 | Portugal. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 63 | Rumanía. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 64 | Rusia. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 65 | Senegal. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 67 | Singapur. | Artículo XXIV.1, segunda frase. |
| 68 | República Eslovaca. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 69 | Eslovenia. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 70 | Sudáfrica. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 72 | Sri Lanka. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 74 | Tanzania. | Artículo 26.1, segunda frase. |
| 75 | Tailandia. | Artículo XXIV.1, segunda frase. |
| 76 | Trinidad y Tobago. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 77 | Túnez. | Artículo XXIV.1, segunda frase. |
| 78 | Turquía. | Protocolo 8.a) y Protocolo 8.b), primera frase. |
| 79 | Ucrania. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 80 | Emiratos Árabes Unidos. | Artículo 26.1, segunda frase. |
| 82 | Vietnam. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 83 | Zambia. | Artículo XXIV.1, segunda frase. |
| 84 | Zimbabue. | Artículo 26.1, segunda frase(3). |
|
(3) Los casos instados por residentes canadienses ante su autoridad competente deberán presentarse en un plazo de 2 años. Los casos instados por residentes zimbabuenses ante su autoridad competente deberán presentarse en un plazo de 3 años. |
||
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16.6.b)(ii) del Convenio, Canadá considera que los siguientes convenios contienen una disposición que determina que el plazo de tiempo específico para la presentación de los casos a los que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 es de al menos tres años contados desde la primera notificación de la acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de dicha disposición.
| Número del convenio en el listado | Otra Jurisdicción contratante | Disposición |
|---|---|---|
| 15 | Colombia. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 23 | Finlandia. | Artículo 23.1, segunda frase. |
| 26 | Grecia. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 27 | Hong Kong. | Artículo 23.1, segunda frase. |
| 33 | Israel. | Artículo 23.1, segunda frase. |
| 41 | República de Corea. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 48 | México. | Artículo 23.1, segunda frase. |
| 53 | Nueva Zelanda. | Artículo 23.1, segunda frase. |
| 61 | Polonia. | Artículo 23.1, segunda frase. |
| 66 | Serbia. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 71 | España. | Artículo XXV.1, segunda frase. |
| 81 | Reino Unido. | Artículo 23.1, segunda frase. |
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas disposiciones
A tenor del artículo 16.6.d)(i) del Convenio, Canadá considera que los siguientes convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.c)(i).
| Número del convenio en el listado | Otra Jurisdicción contratante |
|---|---|
| 4 | Australia. |
| 24 | Francia. |
A tenor del artículo 16.6.d)(ii) del Convenio, Canadá considera que los siguientes convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.c)(ii).
| Número del convenio en el listado | Otra Jurisdicción contratante |
|---|---|
| 5 | Austria. |
| 9 | Bélgica. |
| 13 | Chile. |
| 24 | Francia. |
| 31 | Indonesia. |
| 32 | Irlanda. |
| 35 | Costa de Marfil. |
| 36 | Jamaica. |
| 46 | Malasia. |
| 48 | México. |
| 57 | Pakistán. |
| 62 | Portugal. |
| 67 | Singapur. |
Artículo 17. Ajustes correlativos.
Reserva.
A tenor del artículo 17.3.a) del Convenio, Canadá se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 17 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos que ya contengan alguna de las disposiciones descritas en el artículo 17.2. Los siguientes convenios contienen disposiciones comprendidas en el ámbito de esta reserva.
| Número del convenio en el listado | Otra Jurisdicción contratante | Disposición |
|---|---|---|
| 1 | Argelia. | Artículo 9.2. |
| 2 | Argentina. | Artículo 9.2. |
| 3 | Armenia. | Artículo 9.2. |
| 4 | Australia. | Artículo 9.3. |
| 6 | Azerbaiyán. | Artículo 9.2. |
| 7 | Bangladés. | Artículo 9.2. |
| 8 | Barbados. | Artículo IX.2. |
| 9 | Bélgica. | Artículo 9.2. |
| 11 | Bulgaria. | Artículo 9.2. |
| 13 | Chile. | Artículo 9.2. |
| 15 | Colombia. | Artículo 9.2. |
| 17 | Chipre. | Artículo 9.2. |
| 18 | República Checa. | Artículo 9.2. |
| 19 | Dinamarca. | Artículo 9.2. |
| 20 | República Dominicana. | Artículo IX.2. |
| 21 | Egipto. | Artículo 9.2. |
| 22 | Estonia. | Artículo 9.2. |
| 23 | Finlandia. | Artículo 9.2. |
| 26 | Grecia. | Artículo 9.2. |
| 27 | Hong Kong. | Artículo 9.2. |
| 28 | Hungría. | Artículo 9.2. |
| 29 | Islandia. | Artículo 9.2. |
| 30 | India. | Artículo 9.2. |
| 32 | Irlanda. | Artículo 9.2. |
| 33 | Israel. | Artículo 9.2. |
| 34 | Italia. | Artículo 9.2. |
| 35 | Costa de Marfil. | Artículo IX.2. |
| 36 | Jamaica. | Artículo IX.2. |
| 37 | Japón. | Artículo 9.2. |
| 38 | Jordania. | Artículo 9.2. |
| 40 | Kenia. | Artículo IX.2. |
| 41 | República de Corea. | Artículo 9.2. |
| 42 | Kuwait. | Artículo 9.2. |
| 43 | Letonia. | Artículo 9.2. |
| 44 | Lituania. | Artículo 9.2. |
| 45 | Luxemburgo. | Artículo 9.2. |
| 47 | Malta. | Artículo 9.2. |
| 48 | México. | Artículo 9.2. |
| 49 | Moldavia. | Artículo 9.2. |
| 52 | Países Bajos. | Artículo 9.2. |
| 53 | Nueva Zelanda. | Artículo 9.2. |
| 54 | Nigeria. | Artículo 9.2. |
| 56 | Omán. | Artículo 9.2. |
| 58 | Papúa Nueva Guinea. | Artículo 9.3. |
| 59 | Perú. | Artículo 9.2. |
| 60 | Filipinas. | Artículo IX.2. |
| 61 | Polonia. | Artículo 9.2. |
| 62 | Portugal. | Artículo 9.2. |
| 63 | Rumanía. | Artículo 9.2. |
| 64 | Rusia. | Artículo 9.2. |
| 65 | Senegal. | Artículo 9.2. |
| 66 | Serbia. | Artículo 9.2. |
| 68 | República Eslovaca. | Artículo 9.2. |
| 69 | Eslovenia. | Artículo 9.2. |
| 70 | Sudáfrica. | Artículo 9.2. |
| 71 | España. | Artículo IX.2. |
| 72 | Sri Lanka. | Artículo 9.2. |
| 73 | Suecia. | Artículo 9.2. |
| 74 | Tanzania. | Artículo 9.2. |
| 75 | Tailandia. | Artículo IX.2. |
| 76 | Trinidad y Tobago. | Artículo 9.2. |
| 77 | Túnez. | Artículo IX.2. |
| 78 | Turquía. | Artículo 9.2. |
| 79 | Ucrania. | Artículo 9.2. |
| 80 | Emiratos Árabes Unidos. | Artículo 9.2. |
| 81 | Reino Unido. | Artículo 9.2. |
| 82 | Vietnam. | Artículo 9.2. |
| 83 | Zambia. | Artículo IX.2. |
| 84 | Zimbabue. | Artículo 9.2. |
Reserva.
A tenor del artículo 17.3.c) del Convenio, Canadá se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 17 a sus convenios fiscales comprendidos sobre la base de que en sus negociaciones bilaterales aceptará incluir en el convenio una disposición similar a la contenida en el artículo 17.1, siempre que las Jurisdicciones contratantes puedan llegar a un acuerdo sobre dicha disposición y sobre aquellas descritas en el artículo 16.5.c)(ii).
Artículo 18. Opción respecto de la aplicación de la Parte VI.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales
A tenor del artículo 18 del Convenio, Canadá opta por aplicar la Parte VI.
Artículo 19. Arbitraje obligatorio y vinculante.
Reserva.
A tenor del artículo 19.12 del Convenio, Canadá se reserva el derecho a aplicar las siguientes normas en relación con sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio, sin perjuicio de las demás disposiciones del artículo 19:
a) toda cuestión no resuelta tras un procedimiento amistoso que hubiera recaído en el ámbito del arbitraje previsto en el Convenio no podrá ser objeto de tal arbitraje cuando un tribunal judicial o administrativo de cualquiera de las Jurisdicciones contratantes se haya pronunciado previamente sobre esa cuestión;
b) si, en cualquier momento posterior a la solicitud de arbitraje y antes de que la comisión arbitral haya emitido su decisión a las autoridades competentes de las Jurisdicciones contratantes, un tribunal judicial o administrativo de una de las Jurisdicciones contratantes se pronunciara sobre la cuestión, el procedimiento arbitral quedará concluido.
Artículo 23. Tipo de procedimiento arbitral.
Reserva.
A tenor del artículo 23.3 del Convenio, Canadá se reserva el derecho a no aplicar el artículo 23.1 y 23.2 a aquellos de sus convenios fiscales comprendidos suscritos con Partes que hayan formulado la reserva descrita en el Artículo 23.2.
Reserva.
A tenor del artículo 23.7 del Convenio, Canadá se reserva el derecho a no aplicar la Parte VI en relación a todos los convenios fiscales comprendidos para los cuales la otra Jurisdicción contratante formule una reserva a tenor del artículo 23.6.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 23.4 del Convenio, Canadá opta por aplicar el artículo 23.5.
Artículo 26. Compatibilidad.
Reserva.
A tenor del artículo 26.4 del Convenio, Canadá se reserva el derecho a no aplicar la Parte VI en relación con el siguiente convenio que ya prevé la obligatoriedad de remitir a arbitraje vinculante toda cuestión no resuelta que se derive de un procedimiento amistoso. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de dicha disposición.
| Número del convenio en el listado | Otra Jurisdicción contratante | Disposición |
|---|---|---|
| 81 | Reino Unido. | Artículo 23.6 y 23.7. |
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 26.1 del Convenio, Canadá considera que los siguientes convenios fiscales comprendidos en el Convenio no están comprendidos en el ámbito de ninguna reserva formulada conforme al artículo 26.4 y contienen una disposición que prevé el arbitraje para las cuestiones no resueltas tras un procedimiento amistoso. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de dicha disposición.
| Número del convenio en el listado | Otra Jurisdicción contratante | Disposición |
|---|---|---|
| 13 | Chile. | Artículo 25.5. |
| 24 | Francia. | Artículo 25.5. |
| 26 | Grecia. | Artículo 25.5. |
| 29 | Islandia. | Artículo 25.6. |
| 32 | Irlanda. | Artículo 25.6. |
| 34 | Italia. | Artículo 24.5. |
| 39 | Kazajistán. | Artículo 25.5. |
| 48 | México. | Artículo 23.5. |
| 49 | Moldavia. | Artículo 24.6. |
| 50 | Mongolia. | Artículo 25.5. |
| 52 | Países Bajos. | Artículo 25.5. |
| 59 | Perú. | Artículo 25.6. |
| 70 | Sudáfrica. | Artículo 24.6. |
Artículo 28. Reservas.
Reservas formuladas en relación con el ámbito de aplicación del arbitraje.
A tenor del artículo 28.2.a) del Convenio, Canadá formula las siguientes reservas en relación con el ámbito de los casos que pueden optar al arbitraje según lo dispuesto en la Parte VI.
1. Canadá se reserva el derecho a limitar el ámbito de los casos que pueden optar al arbitraje en virtud del Convenio a los siguientes:
a) Casos surgidos al amparo de disposiciones similares al artículo 4 (Residente) del Modelo de Convenio Tributario de la OCDE, pero únicamente cuando el caso se refiera a la residencia de una persona física;
b) Casos surgidos al amparo de disposiciones similares al artículo 5 (Establecimiento permanente) del Modelo de Convenio Tributario de la OCDE;
c) Casos surgidos al amparo de disposiciones similares al artículo 7 (Beneficios de actividades económicas) del Modelo de Convenio Tributario de la OCDE;
d) Casos surgidos al amparo de disposiciones similares al artículo 9 (Empresas asociadas) del Modelo de Convenio Tributario de la OCDE;
e) Casos surgidos al amparo de disposiciones similares al artículo 12 (Cánones) del Modelo de Convenio Fiscal de la OCDE, pero únicamente cuando dicha disposición pueda aplicarse a transacciones en las que participen personas vinculadas a las que se les pueda aplicar disposiciones similares al artículo 9 del Modelo de Convenio Tributario de la OCDE; y
f) cualquier otra disposición acordada posteriormente por las Jurisdicciones contratantes a través de un canje de notas diplomáticas.
2. Canadá se reserva el derecho a excluir del ámbito de aplicación de las disposiciones en materia de arbitraje del Convenio los casos relativos a la aplicación de las normas antiabuso, tanto si están incluidas en el Convenio como en un convenio fiscal comprendido o en la legislación nacional de una Jurisdicción contratante.
OBJECION DE CANADÁ A LA RESERVA FORMULADA POR DINAMARCA EN EL MOMENTO DE LA RATIFICACION DEL CONVENIO
La Misión Permanente de Canadá tiene el honor de llamar a la atención del Secretario General, como depositario, la reserva formulada por el Reino Unido de Dinamarca el 30 de septiembre de 2019, en el momento de presentar su instrumento de ratificación, que dispone lo siguiente:
2. La Parte VI (Arbitraje) del Convenio se aplicará a un caso de índole fiscal únicamente en la medida en que las Partes acuerden lo siguiente:
a) que el tribunal de arbitraje estará presidido por un juez, y
b) que se autorizará a Dinamarca a publicar resúmenes de las decisiones adoptadas por el tribunal arbitral.
La Misión Permanente de Canadá, en nombre de Canadá, tiene también el honor de notificar al depositario, conforme al artículo 28.2.b) del Convenio, su objeción a esta reserva. Canadá es de la opinión de que esta reserva, realizada en virtud del artículo 28.2.a) del Convenio, excede del ámbito de los casos respecto de los cuales puede formularse una reserva al amparo de la citada disposición.
La Misión Permanente de Canadá desearía transmitir al depositario la siguiente información, como complemento de la presente notificación, además de aprovechar la oportunidad para confirmar que la fecha de recepción de la objeción es el 8 de octubre de 2020.
| Información sobre la reserva | Fecha de recepción de la objeción por el Depositario | ||
|---|---|---|---|
| Número del convenio en el listado | Otras Jurisdicciones contratantes | Fecha de recepción de la objeción por el Depositario | |
| 19 | Dinamarca. | 10 de octubre de 2019. | 8 de octubre de 2020. |
La Misión Permanente querría también comunicar su interpretación de que la objeción de Canadá quedaría sin efecto y sin objeto en el caso de que el Reino de Dinamarca retirase su reserva.
