Malta

Malta
Reservas y notificaciones formuladas por Malta en el momento de depositar el instrumento de ratificación, aceptación o aprobación de conformidad con los artículos 28.6 y 29.3 del Convenio
Artículo 2. Interpretación de términos.
Notificaciones.
Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A tenor del artículo 2.1.a)(ii) del Convenio, Malta desea que los siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
N.º ·
Título ·
Otra Jurisdicción contratante ·
Original/ Instrumento por el que se modifica ·
Fecha de la firma ·
Fecha de entrada en vigor ·
1 ·
Convenio entre el Gobierno de Malta y el Gobierno de la República de Albania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Albania. ·
Original. ·
02-05-2000 ·
23-11-2000 ·
2 ·
Convenio entre el Gobierno de la República de Malta y el Gobierno del Principado de Andorra para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Andorra. ·
Original. ·
20-09-2016 ·
27-09-2017 ·
3 ·
Convenio entre Malta y Australia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Australia. ·
Original. ·
09-05-1984 ·
20-05-1985 ·
4 ·
Convenio entre la República de Malta y la República de Austria para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. ·
Austria. ·
Original. ·
29-05-1978 ·
13-07-1979 ·
5 ·
Convenio entre el Gobierno de la República de Malta y el Gobierno de la República de Azerbaiyán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Azerbaiyán. ·
Original. ·
29-04-2016 ·
27-12-2016 ·
6 ·
Convenio entre el Gobierno de Malta y el Gobierno del Reino de Baréin para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Baréin. ·
Original. ·
12-04-2010 ·
28-02-2012 ·
7 ·
Convenio entre Malta y Barbados para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Barbados. ·
Original. ·
05-12-2001 ·
19-06-2002 ·
Instrumento por el que se modifica. ·
25-09-2013 ·
30-04-2014 ·
8 ·
Convenio entre el Estado de Malta y el Reino de Bélgica para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal. ·
Bélgica. ·
Original. ·
28-06-1974 ·
03-01-1975 ·
Instrumento por el que se modifica (a). ·
23-06-1993 ·
17-10-2002 ·
Instrumento por el que se modifica (b). ·
19-01-2010 ·
N. p. ·
9 ·
Convenio entre la República de Malta y Canadá para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. ·
Canadá. ·
Original. ·
25-07-1986 ·
20-05-1987 ·
10 ·
Convenio entre el Gobierno de Malta y el Gobierno de la República Popular China para prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
China. ·
Original. ·
23-10-2010 ·
25-08-2011 ·
11 ·
Convenio entre la República de Malta y la República de Croacia para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta. ·
Croacia. ·
Original. ·
21-10-1998 ·
22-08-1999 ·
12 ·
Supresión de la doble imposición (en materia de impuestos sobre la renta) (Reino de los Países Bajos) respecto de Curazao. ·
Curazao. ·
Original. ·
18-11-2015 ·
N. p. ·
13 ·
Convenio entre el Gobierno de Malta y el Gobierno de la República de Chipre para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. ·
Chipre. ·
Original. ·
22-10-1993 ·
11-08-1994 ·
14 ·
Convenio entre Malta y la República Checa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. ·
República Checa. ·
Original. ·
21-06-1996 ·
06-06-1997 ·
15 ·
Convenio entre el Gobierno de la República de Malta y el Gobierno del Reino de Dinamarca para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Dinamarca. ·
Original. ·
13-07-1998 ·
28-12-1998 ·
16 ·
Convenio entre la República de Malta y la República Árabe de Egipto para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Egipto. ·
Original. ·
20-02-1999 ·
07-04-2001 ·
17 ·
Convenio entre el Gobierno de Malta y el Gobierno de la República de Estonia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Estonia. ·
Original. ·
03-05-2001 ·
22-01-2003 ·
18 ·
Convenio entre Malta y la República de Finlandia para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta. ·
Finlandia. ·
Original. ·
30-10-2000 ·
30-12-2001 ·
19 ·
Convenio entre el Gobierno de la República de Malta y el Gobierno de la República Francesa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. ·
Francia. ·
Original. ·
25-07-1977 ·
01-10-1979 ·
Instrumento por el que se modifica (a). ·
08-07-1994 ·
01-09-1997 ·
Instrumento por el que se modifica (b). ·
29-08-2008 ·
01-06-2010 ·
20 ·
Convenio entre el Gobierno de Malta y el Gobierno de Georgia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. ·
Georgia. ·
Original. ·
23-10-2009 ·
30-12-2009 ·
21 ·
Convenio entre Malta y la República Federal de Alemania para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. ·
Alemania. ·
Original. ·
08-03-2001
17-06-2010
·
27-12-2001
19-05-2011
·
Instrumento por el que se modifica (a). ·
22 ·
Convenio entre Malta y la República Helénica para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Grecia. ·
Original. ·
13-10-2006 ·
30-08-2008 ·
23 ·
Convenio entre el Gobierno de Malta y los Estados de Guernesey para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Guernesey. ·
Original. ·
12-03-2012 ·
10-03-2013 ·
24 ·
Convenio entre el Gobierno de Malta y el Gobierno de la Región Administrativa Especial de Hong Kong de la República Popular China para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Hong Kong. ·
Original. ·
08-11-2011 ·
18-07-2012 ·
25 ·
Convenio entre Malta y la República de Hungría para evitar la doble imposición. ·
Hungría. ·
Original. ·
06-08-1991 ·
29-11-1992 ·
26 ·
Convenio entre Malta e Islandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Islandia. ·
Original. ·
23-09-2004 ·
19-04-2006 ·
27 ·
Convenio entre el Gobierno de Malta y el Gobierno de la República de la India para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
India. ·
Original. ·
08-04-2013 ·
07-02-2014 ·
28 ·
Convenio entre Malta e Irlanda para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Irlanda. ·
Original. ·
14-11-2008 ·
15-01-2009 ·
29 ·
Convenio entre Malta y la Isla de Man para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Isla de Man. ·
Original. ·
23-10-2009 ·
26-02-2010 ·
30 ·
Convenio entre el Gobierno de Malta y el Gobierno del Estado de Israel para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Israel. ·
Original. ·
28-07-2011 ·
08-12-2013 ·
31 ·
Convenio entre el Gobierno de la República de Malta y el Gobierno de la República de Italia para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y prevenir la evasión fiscal. ·
Italia. ·
Original. ·
16-07-1981 ·
08-05-1985 ·
Instrumento por el que se modifica (a). ·
13-03-2009 ·
24-11-2010 ·
32 ·
Convenio entre Malta y Jersey para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Jersey. ·
Original. ·
25-01-2010 ·
19-07-2010 ·
33 ·
Convenio entre el Gobierno de Malta y el Gobierno del Reino Hachemí de Jordania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Jordania. ·
Original. ·
16-04-2009 ·
13-10-2010 ·
34 ·
Convenio entre la República de Malta y la República de Corea para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Corea. ·
Original. ·
25-03-1997 ·
21-03-1998 ·
35 ·
Convenio entre el Gobierno de Malta y el Gobierno del Estado de Kuwait para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Kuwait. ·
Original. ·
24-07-2002 ·
19-03-2004 ·
36 ·
Convenio entre el Gobierno de Malta y el Gobierno de la República de Letonia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Letonia. ·
Original. ·
22-05-2000 ·
24-10-2000 ·
37 ·
Convenio entre Malta y Líbano para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Líbano. ·
Original. ·
23-02-1999 ·
10-02-2000 ·
Instrumento por el que se modifica (a). ·
16-04-2009 ·
23-03-2010 ·
38 ·
Convenio entre Malta y la Gran Yamahiriya Árabe Libia Popular Socialista para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Libia. ·
Original. ·
28-12-2008 ·
20-05-2010 ·
39 ·
Convenio entre el Gobierno de la República de Malta y el Gobierno del Principado de Liechtenstein para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. ·
Liechtenstein. ·
Original. ·
27-09-2013 ·
01-07-2014 ·
40 ·
Convenio entre el Gobierno de Malta y el Gobierno de la República de Lituania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Lituania. ·
Original. ·
17-05-2001 ·
02-02-2004 ·
41 ·
Convenio entre Malta y el Gran Ducado de Luxemburgo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. ·
Luxemburgo. ·
Original. ·
29-04-1994 ·
14-02-1996 ·
Instrumento por el que se modifica (a). ·
30-11-2011 ·
11-07-2013 ·
42 ·
Convenio entre Malta y Malasia para evitar la doble imposición. ·
Malasia. ·
Original. ·
03-10-1995 ·
01-09-2000 ·
43 ·
Convenio entre el Gobierno de la República de Malta y el Gobierno de la República de Mauricio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Mauricio. ·
Original. ·
15-10-2014 ·
23-04-2015 ·
44 ·
Convenio entre Malta y los Estados Unidos Mexicanos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
México. ·
Original. ·
17-12-2012 ·
09-08-2014 ·
45 ·
Convenio entre el Gobierno de la República de Malta y el Gobierno de la República de Moldavia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Moldavia. ·
Original. ·
10-04-2014 ·
17-06-2015 ·
46 ·
Convenio entre Malta y Montenegro para evitar la doble imposición. ·
Montenegro. ·
Original. ·
04-11-2008 ·
23-09-2009 ·
47 ·
Convenio entre Malta y el Reino de Marruecos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Marruecos. ·
Original. ·
26-10-2001 ·
15-06-2007 ·
48 ·
Convenio entre Malta y el Reino de los Países Bajos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. ·
Países Bajos. ·
Original. ·
18-05-1977 ·
09-11-1977 ·
Instrumento por el que se modifica (a). ·
18-07-1995 ·
18-03-1999 ·
49 ·
Convenio entre Malta y el Reino de Noruega para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Noruega. ·
Original. ·
30-03-2012 ·
14-02-2013 ·
50 ·
Convenio entre la República de Malta y la República Islámica de Pakistán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Pakistán. ·
Original. ·
08-10-1975 ·
20-12-1975 ·
51 ·
Convenio entre el Gobierno de Malta y el Gobierno de la República de Polonia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Polonia. ·
Original. ·
07-01-1994 ·
24-11-1994 ·
Instrumento por el que se modifica (a). ·
06-04-2011 ·
22-11-2011 ·
52 ·
Convenio entre Malta y la República Portuguesa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Portugal. ·
Original. ·
26-01-2001 ·
05-04-2002 ·
53 ·
Convenio entre el Gobierno de Malta y el Gobierno del Estado de Catar para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Catar. ·
Original. ·
26-08-2009 ·
09-12-2009 ·
54 ·
Convenio entre el Gobierno de Malta y el Gobierno de Rumanía para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Rumanía. ·
Original. ·
30-11-1995 ·
16-08-1996 ·
55 ·
Convenio entre el Gobierno de Malta y el Gobierno de la Federación de Rusia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. ·
Rusia. ·
Original. ·
24-04-2013 ·
22-05-2014 ·
56 ·
Convenio entre Malta y la República de San Marino en materia de impuestos sobre la renta. ·
San Marino. ·
Original. ·
03-05-2005 ·
19-07-2005 ·
Instrumento por el que se modifica (a). ·
10-09-2009 ·
15-02-2010 ·
57 ·
Convenio entre el Gobierno de Malta y el Gobierno del Reino de Arabia Saudí para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Arabia Saudí. ·
Original. ·
04-01-2012 ·
01-12-2012 ·
58 ·
Convenio entre Malta y la República de Serbia para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta. ·
Serbia. ·
Original. ·
09-09-2009 ·
16-06-2010 ·
59 ·
Convenio entre el Gobierno de Malta y el Gobierno de la República de Singapur para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Singapur. ·
Original. ·
21-03-2006 ·
29-02-2008 ·
Instrumento por el que se modifica (a). ·
20-11-2009 ·
28-06-2013 ·
60 ·
Convenio entre Malta y la República Eslovaca para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Eslovaquia. ·
Original. ·
07-09-1999 ·
20-08-2000 ·
61 ·
Convenio entre Malta y la República de Eslovenia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Eslovenia. ·
Original. ·
08-10-2002 ·
12-06-2003 ·
62 ·
Convenio entre Malta y Sudáfrica para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Sudáfrica. ·
Original. ·
16-05-1997 ·
12-11-1997 ·
Instrumento por el que se modifica (a). ·
24-08-2012 ·
17-12-2013 ·
63 ·
Convenio entre Malta y el Reino de España para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
España. ·
Original. ·
08-11-2005 ·
12-09-2006 ·
64 ·
Convenio entre Malta y Suecia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Suecia. ·
Original. ·
09-10-1995 ·
03-02-1996 ·
65 ·
Convenio entre Malta y la Confederación Suiza para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta. ·
Suiza. ·
Original. ·
25-02-2011 ·
06-07-2012 ·
66 ·
Convenio entre la República de Malta y la República Árabe Siria para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Siria. ·
Original. ·
22-02-1999 ·
16-10-2000 ·
67 ·
Convenio entre Malta y la República de Túnez para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Túnez. ·
Original. ·
31-05-2000 ·
31-12-2001 ·
68 ·
Convenio entre la República de Malta y la República de Turquía para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Turquía. ·
Original. ·
14-07-2011 ·
13-06-2013 ·
69 ·
Convenio entre el Gobierno de la República de Malta y el Gobierno de Ucrania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Ucrania. ·
Original. ·
04-09-2013 ·
28-08-2017 ·
70 ·
Convenio entre Malta y los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Emiratos Árabes Unidos. ·
Original. ·
13-03-2006 ·
18-05-2007 ·
71 ·
Convenio entre Malta y el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital. ·
Reino Unido. ·
Original. ·
12-05-1994 ·
27-03-1995 ·
72 ·
Convenio entre Malta y la República Oriental del Uruguay para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. ·
Uruguay. ·
Original. ·
11-03-2011 ·
13-12-2012 ·
73 ·
Convenio entre el Gobierno de la República de Malta y el Gobierno de la República Socialista de Vietnam para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. ·
Vietnam. ·
Original. ·
15-07-2016 ·
25-11-2016 ·
Artículo 3. Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del artículo 3.5.a) del Convenio, Malta se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo 4. Entidades con doble residencia.
Reserva.
A tenor del artículo 4.3.a) del Convenio, Malta se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo 5. Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Reserva.
A tenor del artículo 5.8 del Convenio, Malta se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 5 respecto de sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo 6. Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, Malta opta por aplicar el artículo 6.3).
Notificación del texto del Preámbulo existente en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 6.5 del Convenio, Malta considera que los siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el artículo 6.2. El texto del párrafo correspondiente del Preámbulo se indica a continuación.
Número del convenio en el listado ·
Otra Jurisdicción contratante ·
Texto del Preámbulo(1) ·
1 ·
Albania. ·
«Deseando, con el objeto de seguir desarrollando y facilitando sus relaciones económicas, concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
2 ·
Andorra. ·
«Deseando continuar desarrollando sus relaciones económicas y reforzar su cooperación en materia tributaria mediante la conclusión de un convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta sin generar oportunidades para la no imposición o para una imposición reducida mediante la evasión o la elusión fiscal». ·
3 ·
Australia. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
4 ·
Austria. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio». ·
5 ·
Azerbaiyán. ·
«Deseando promover relaciones económicas bilaterales entre los dos países mediante la conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
6 ·
Baréin. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
7 ·
Barbados. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
8 ·
Bélgica. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal». ·
9 ·
Canadá. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio». ·
10 ·
República Popular China. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
11 ·
Croacia. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta». ·
12 ·
Curazao. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
13 ·
Chipre. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio». ·
14 ·
República Checa. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio». ·
15 ·
Dinamarca. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
16 ·
Egipto. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
17 ·
Estonia. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
18 ·
Finlandia. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta». ·
19 ·
Francia. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
20 ·
Georgia. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio». ·
21 ·
Alemania. ·
«Deseando promover sus relaciones económicas eliminando las trabas fiscales». ·
22 ·
Grecia. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
23 ·
Guernesey. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
24 ·
Hong Kong (China). ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
25 ·
Hungría. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
26 ·
Islandia. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
27 ·
India. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y con miras a fomentar la cooperación económica entre los dos países». ·
28 ·
Irlanda. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
29 ·
Isla de Man. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
30 ·
Israel. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
31 ·
Italia. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y prevenir la evasión fiscal». ·
32 ·
Jersey. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
33 ·
Jordania. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
34 ·
Corea. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
35 ·
Kuwait. ·
«Deseando promover sus relaciones económicas eliminando las trabas fiscales mediante la conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
36 ·
Letonia. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
37 ·
Líbano. ·
«Deseando fomentar y consolidar su cooperación económica mediante la conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
38 ·
Libia. ·
«Han decidido concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
39 ·
Liechtenstein. ·
«Por cuanto los Estados contratantes reconocen que el estrechamiento de sus vínculos económicos favorece una mayor cooperación económica;
Teniendo en cuenta que los Estados contratantes desean seguir cultivando su relación cooperando en beneficio mutuo en materia tributaria; y.
Considerando que los Estados contratantes desean concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio».
·
40 ·
Lituania. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
41 ·
Luxemburgo. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio». ·
42 ·
Malasia. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición». ·
43 ·
Mauricio. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
44 ·
México. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
45 ·
Moldavia. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
46 ·
Montenegro. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición». ·
47 ·
Marruecos. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
48 ·
Países Bajos. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio». ·
49 ·
Noruega. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
50 ·
Pakistán. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
51 ·
Polonia. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
52 ·
Portugal. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
53 ·
Catar. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
54 ·
Rumanía. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, así como fomentar y consolidar unas relaciones económicas basadas en su soberanía nacional, el respeto a su independencia, la plena igualdad de derechos, el beneficio mutuo y la no injerencia en los asuntos internos del otro». ·
55 ·
Rusia. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
56 ·
San Marino. ·
«Deseando concluir un convenio en materia de impuestos sobre la renta y promover el adecuado desarrollo de las sus relaciones económicas en el marco de una cooperación más amplia». ·
57 ·
Arabia Saudí. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
58 ·
Serbia. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta». ·
59 ·
Singapur. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
60 ·
República Eslovaca. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
61 ·
Eslovenia. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
62 ·
Sudáfrica. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
63 ·
España. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
64 ·
Suecia. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
65 ·
Suiza. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta». ·
66 ·
Siria. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
67 ·
Túnez. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
68 ·
Turquía. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
69 ·
Ucrania. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y confirmando su compromiso con el desarrollo y la consolidación de sus relaciones económicas». ·
70 ·
Emiratos Árabes Unidos. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
71 ·
Reino Unido. ·
«Deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital». ·
72 ·
Uruguay. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio». ·
73 ·
Vietnam. ·
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta». ·
(1) El texto del Preámbulo se introduce como párrafo del mismo. Si el párrafo en cuestión contiene más texto que el especificado en el artículo 6.2 (salvo que se trate de variaciones mínimas), la Jurisdicción podrá aclararlo señalando el texto adicional entre corchetes (como en el ejemplo de esta columna) con el fin de que no se le apliquen las modificaciones previstas en el artículo 6.1.
·
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen el texto del Preámbulo acordado en el Convenio.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, Malta considera que los siguientes convenios no contienen en su Preámbulo la referencia a su deseo de desarrollar sus relaciones económicas o de reforzar la cooperación en materia tributaria.
Número del convenio en el listado ·
Otra Jurisdicción contratante ·
3 ·
Australia. ·
4 ·
Austria. ·
6 ·
Baréin. ·
7 ·
Barbados. ·
8 ·
Bélgica. ·
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Canadá. ·
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República Popular China. ·
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Croacia. ·
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Curazao. ·
13 ·
Chipre. ·
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República Checa. ·
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Dinamarca. ·
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Egipto. ·
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Estonia. ·
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Finlandia. ·
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Francia. ·
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Georgia. ·
22 ·
Grecia. ·
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Guernesey. ·
24 ·
Hong Kong (China). ·
25 ·
Hungría. ·
26 ·
Islandia. ·
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Irlanda. ·
29 ·
Isla de Man. ·
30 ·
Israel. ·
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Italia. ·
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Jersey. ·
33 ·
Jordania. ·
34 ·
Corea. ·
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Letonia. ·
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Libia. ·
39 ·
Liechtenstein. ·
40 ·
Lituania. ·
41 ·
Luxemburgo. ·
42 ·
Malasia. ·
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Mauricio. ·
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México. ·
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Moldavia. ·
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Montenegro. ·
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Marruecos. ·
48 ·
Países Bajos. ·
49 ·
Noruega. ·
50 ·
Pakistán. ·
51 ·
Polonia. ·
52 ·
Portugal. ·
53 ·
Catar. ·
55 ·
Rusia. ·
57 ·
Arabia Saudí. ·
58 ·
Serbia. ·
59 ·
Singapur. ·
60 ·
Eslovaquia. ·
61 ·
Eslovenia. ·
62 ·
Sudáfrica. ·
63 ·
España. ·
64 ·
Suecia. ·
65 ·
Suiza. ·
66 ·
Siria. ·
67 ·
Túnez. ·
68 ·
Turquía. ·
69 ·
Ucrania. ·
70 ·
Emiratos Árabes Unidos. ·
71 ·
Reino Unido. ·
72 ·
Uruguay. ·
73 ·
Vietnam. ·
Artículo 7. Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 7.17.b) del Convenio, Malta opta por aplicar el artículo 7.4.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, Malta considera que los siguientes convenios no están sujetos a la reserva descrita en el artículo 7.15.b) y contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 7.2. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del convenio en el listado ·
Otra Jurisdicción contratante ·
Disposición ·
10 ·
República Popular China. ·
Artículos 10.6, 11.8, 12.7 y 22.3 ·
15 ·
Dinamarca. ·
Artículos 10.7, 11.5 y 12.5 ·
17 ·
Estonia. ·
Artículo 26.3 ·
19 ·
Francia. ·
Artículos 10.8, 11.8, 12.8 y 22.3 ·
27 ·
India. ·
Artículo 27.2.3 ·
30 ·
Israel. ·
Artículo 26.1.2 ·
36 ·
Letonia. ·
Artículo 27.3 ·
40 ·
Lituania. ·
Artículo 27.3 ·
44 ·
México. ·
Protocolo 3.I ·
48 ·
Países Bajos. ·
Protocolo IV ·
49 ·
Noruega. ·
Artículo 10.7 ·
51 ·
Polonia. ·
Artículos 10.6, 11.8 y 12.7 ·
55 ·
Rusia. ·
Artículos 10.8, 11.8, 12.8 y 27.1 ·
63 ·
España. ·
Artículo 27.2 ·
68 ·
Turquía. ·
Artículo 26.3 ·
69 ·
Ucrania. ·
Artículo 21.1 ·
71 ·
Reino Unido. ·
Artículos 11.7, 12.7 y 21.3 ·
Artículo 8. Operaciones con dividendos.
Reserva.
A tenor del artículo 8.3.a) del Convenio, Malta se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo 9. Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o derechos asimilables en entidades cuyo valor proceda principalmente de bienes inmuebles.
Reserva.
A tenor del artículo 9.6.a) del Convenio, Malta se reserva el derecho a no aplicar el artículo 9.1 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 9.8 del Convenio, Malta opta por aplicar el artículo 9.4.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 9.8 del Convenio, Malta considera que los siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 9.5. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del convenio en el listado ·
Otra Jurisdicción contratante ·
Disposición ·
1 ·
Albania. ·
Artículo 13.4 ·
2 ·
Andorra. ·
Artículo 13.4 ·
3 ·
Australia. ·
Artículo 13.2 ·
5 ·
Azerbaiyán. ·
Artículo 13.4 ·
6 ·
Baréin. ·
Artículo 13.4 ·
7 ·
Barbados. ·
Artículo 13.2 ·
10 ·
República Popular China. ·
Artículo 13.4 ·
11 ·
Croacia. ·
Artículo 13.2 ·
12 ·
Curazao. ·
Artículo 12.4 ·
13 ·
Chipre. ·
Artículo 13.2 ·
14 ·
República Checa. ·
Artículo 13.3 ·
15 ·
Dinamarca. ·
Artículo 13.2 ·
16 ·
Egipto. ·
Artículo 13.2 ·
17 ·
Estonia. ·
Artículo 13.1 ·
18 ·
Finlandia. ·
Artículo 13.2 ·
19 ·
Francia. ·
Artículo 13.1 ·
20 ·
Georgia. ·
Artículo 13.4 ·
21 ·
Alemania. ·
Artículo 13.2 ·
22 ·
Grecia. ·
Artículo 13.2 ·
23 ·
Guernesey. ·
Artículo 13.4 ·
24 ·
Hong Kong (China). ·
Artículo 13.4 ·
25 ·
Hungría. ·
Artículo 13.2 ·
26 ·
Islandia. ·
Artículo 13.2 ·
28 ·
Irlanda. ·
Artículo 13.2 ·
29 ·
Isla de Man. ·
Artículo 13.4 ·
30 ·
Israel. ·
Artículo 13.2.a) ·
32 ·
Jersey. ·
Artículo 13.4 ·
33 ·
Jordania. ·
Artículo 13.2 ·
34 ·
Corea. ·
Artículo 13.2 ·
35 ·
Kuwait. ·
Artículo 13.1 ·
36 ·
Letonia. ·
Artículo 13.1 ·
37 ·
Líbano. ·
Artículo 13.2 ·
38 ·
Libia. ·
Artículo 14.4 ·
39 ·
Liechtenstein. ·
Artículo 13.4 ·
40 ·
Lituania. ·
Artículo 13.1 ·
41 ·
Luxemburgo. ·
Artículo 13.1 ·
42 ·
Malasia. ·
Artículo 14.3 ·
44 ·
México. ·
Artículo 13.2 ·
45 ·
Moldavia. ·
Artículo 13.4 ·
46 ·
Montenegro. ·
Artículo 13.4 ·
47 ·
Marruecos. ·
Artículo 13.2 ·
49 ·
Noruega. ·
Artículo 13.4 ·
51 ·
Polonia. ·
Artículo 13.2 ·
52 ·
Portugal. ·
Artículo 13.2 ·
53 ·
Catar. ·
Artículo 13.4 ·
54 ·
Rumanía. ·
Artículo 13.4 ·
55 ·
Rusia. ·
Artículo 13.4 ·
56 ·
San Marino. ·
Artículo 13.4 ·
57 ·
Arabia Saudí. ·
Artículo 13.4 ·
58 ·
Serbia. ·
Artículo 13.4 ·
59 ·
Singapur. ·
Artículo 13.2 ·
60 ·
República Eslovaca. ·
Artículo 13.2 ·
61 ·
Eslovenia. ·
Artículo 13.2 ·
62 ·
Sudáfrica. ·
Artículo 13.2 ·
63 ·
España. ·
Artículo 13.4 ·
64 ·
Suecia. ·
Artículo 13.2 ·
65 ·
Suiza. ·
Artículo 13.4 ·
66 ·
Siria. ·
Artículo 13.2 ·
67 ·
Túnez. ·
Artículo 13.2 ·
68 ·
Turquía. ·
Artículo 13.2 ·
69 ·
Ucrania. ·
Artículo 13.4 ·
70 ·
Emiratos Árabes Unidos. ·
Artículo 13.2 ·
71 ·
Reino Unido. ·
Artículo 13.2 ·
72 ·
Uruguay. ·
Artículo 13.4 ·
73 ·
Vietnam. ·
Artículo 14.4 ·
Artículo 10. Norma antiabuso para establecimientos permanentes situados en terceras jurisdicciones.
Reserva.
A tenor del artículo 10.5.a) del Convenio, Malta se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo 11. Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
A tenor del artículo 11.3.a) del Convenio, Malta se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo 12. Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Reserva.
A tenor del artículo 12.4 del Convenio, Malta se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 12 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo 13. Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través de exenciones de actividades concretas.
Reserva.
A tenor del artículo 13.6.a) del Convenio, Malta se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 13 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo 14. Fragmentación de contratos.
Reserva.
A tenor del artículo 14.3.a) del Convenio, Malta se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo 15. Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa.
Reserva.
A tenor del artículo 15.2 del Convenio, Malta se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 15 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio a los que resulten de aplicación las reservas descritas en los artículos 12.4, 13.6.a) o 13.6.c), y 14.3.a).
Artículo 16. Procedimiento amistoso.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16.6.a) del Convenio, Malta considera que los siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.a)(i). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del convenio en el listado ·
Otra Jurisdicción contratante ·
Disposición ·
1 ·
Albania. ·
Artículo 24.1, primera frase. ·
2 ·
Andorra. ·
Artículo 23.1, primera frase. ·
3 ·
Australia. ·
Artículo 24.1, primera frase. ·
4 ·
Austria. ·
Artículo 25.1, primera frase. ·
5 ·
Azerbaiyán. ·
Artículo 24.1, primera frase. ·
6 ·
Baréin. ·
Artículo 23.1, primera frase. ·
7 ·
Barbados. ·
Artículo 24.1, primera frase. ·
8 ·
Bélgica. ·
Artículo 25.1, primera frase. ·
9 ·
Canadá. ·
Artículo 25.1, primera frase. ·
10 ·
República Popular China. ·
Artículo 26.1, primera frase. ·
11 ·
Croacia. ·
Artículo 24.1, primera frase. ·
12 ·
Curazao. ·
Artículo 24.1, primera frase. ·
13 ·
Chipre. ·
Artículo 26.1, primera frase. ·
14 ·
República Checa. ·
Artículo 25.1, primera frase. ·
15 ·
Dinamarca. ·
Artículo 26.1, primera frase. ·
16 ·
Egipto. ·
Artículo 24.1, primera frase. ·
17 ·
Estonia. ·
Artículo 24.1, primera frase. ·
18 ·
Finlandia. ·
Artículo 25.1, primera frase. ·
19 ·
Francia. ·
Artículo 26.1, primera frase. ·
20 ·
Georgia. ·
Artículo 25.1, primera frase. ·
21 ·
Alemania. ·
Artículo 25.1, primera frase. ·
22 ·
Grecia. ·
Artículo 24.1, primera frase. ·
23 ·
Guernesey. ·
Artículo 23.1, primera frase. ·
24 ·
Hong Kong (China). ·
Artículo 23.1, primera frase. ·
25 ·
Hungría. ·
Artículo 25.1, primera frase. ·
26 ·
Islandia. ·
Artículo 24.1, primera frase. ·
27 ·
India. ·
Artículo 25.1, primera frase. ·
28 ·
Irlanda. ·
Artículo 24.1, primera frase. ·
29 ·
Isla de Man. ·
Artículo 24.1, primera frase. ·
30 ·
Israel. ·
Artículo 24.1, primera frase. ·
31 ·
Italia. ·
Artículo 24.1, primera frase. ·
32 ·
Jersey. ·
Artículo 24.1, primera frase. ·
33 ·
Jordania. ·
Artículo 24.1, primera frase. ·
34 ·
Corea. ·
Artículo 25.1, primera frase. ·
35 ·
Kuwait. ·
Artículo 25.1, primera frase. ·
36 ·
Letonia. ·
Artículo 25.1, primera frase. ·
37 ·
Líbano. ·
Artículo 24.1, primera frase. ·
38 ·
Libia. ·
Artículo 26.1, primera frase. ·
39 ·
Liechtenstein. ·
Artículo 24.1, primera frase. ·
40 ·
Lituania. ·
Artículo 25.1, primera frase. ·
41 ·
Luxemburgo. ·
Artículo 25.1, primera frase. ·
42 ·
Malasia. ·
Artículo 26.1, primera frase. ·
43 ·
Mauricio. ·
Artículo 24.1, primera frase. ·
44 ·
México. ·
Artículo 23.1, primera frase. ·
45 ·
Moldavia. ·
Artículo 23.1, primera frase. ·
46 ·
Montenegro. ·
Artículo 24.1, primera frase. ·
47 ·
Marruecos. ·
Artículo 25.1, primera frase. ·
48 ·
Países Bajos. ·
Artículo 27.1, primera frase. ·
49 ·
Noruega. ·
Artículo 24.1, primera frase. ·
50 ·
Pakistán. ·
Artículo 24.1, primera frase. ·
51 ·
Polonia. ·
Artículo 25.1, primera frase. ·
52 ·
Portugal. ·
Artículo 24.1, primera frase. ·
53 ·
Catar. ·
Artículo 25.1, primera frase. ·
54 ·
Rumanía. ·
Artículo 26.1, primera frase. ·
55 ·
Rusia. ·
Artículo 24.1, primera frase. ·
56 ·
San Marino. ·
Artículo 24.1, primera frase. ·
57 ·
Arabia Saudí. ·
Artículo 24.1, primera frase. ·
58 ·
Serbia. ·
Artículo 24.1, primera frase. ·
59 ·
Singapur. ·
Artículo 24.1, primera frase. ·
60 ·
Eslovaquia. ·
Artículo 24.1, primera frase. ·
61 ·
Eslovenia. ·
Artículo 25.1, primera frase. ·
62 ·
Sudáfrica. ·
Artículo 24.1, primera frase. ·
63 ·
España. ·
Artículo 24.1, primera frase. ·
64 ·
Suecia. ·
Artículo 24.1, primera frase. ·
65 ·
Suiza. ·
Artículo 25.1, primera frase. ·
66 ·
Siria. ·
Artículo 24.1, primera frase. ·
67 ·
Túnez. ·
Artículo 24.1, primera frase. ·
68 ·
Turquía. ·
Artículo 24.1, primera frase. ·
69 ·
Ucrania. ·
Artículo 24.1, primera frase. ·
70 ·
Emiratos Árabes Unidos. ·
Artículo 24.1, primera frase. ·
71 ·
Reino Unido. ·
Artículo 26.1, primera frase. ·
72 ·
Uruguay. ·
Artículo 24.1, primera frase. ·
73 ·
Vietnam. ·
Artículo 25.1, primera frase. ·
A tenor del artículo 16.6.b)(i) del Convenio, Malta considera que los siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del convenio en el listado ·
Otra Jurisdicción contratante ·
Disposición ·
9 ·
Canadá. ·
Artículo 25.1, segunda frase. ·
56 ·
San Marino. ·
Artículo 24.1, segunda frase. ·
A tenor del artículo 16.6.b)(ii) del Convenio, Malta considera que los siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de tiempo de al menos tres años contados desde la primera notificación de la acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del convenio en el listado ·
Otra Jurisdicción contratante ·
Disposición ·
1 ·
Albania. ·
Artículo 24.1, segunda frase. ·
2 ·
Andorra. ·
Artículo 23.1, segunda frase. ·
3 ·
Australia. ·
Artículo 24.1, segunda frase. ·
4 ·
Austria. ·
Artículo 25.1, segunda frase. ·
5 ·
Azerbaiyán. ·
Artículo 24.1, segunda frase. ·
6 ·
Baréin. ·
Artículo 23.1, segunda frase. ·
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Barbados. ·
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Artículo 25.1, segunda frase. ·
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas disposiciones.
A tenor del artículo 16.6.c)(i) del Convenio, Malta considera que los siguientes convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.b)(i).
Número del convenio en el listado ·
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México. ·
A tenor del artículo 16.6.c)(ii) del Convenio, Malta considera que los siguientes convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.b)(ii).
Número del convenio en el listado ·
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A tenor del artículo 16.6.d)(i) del Convenio, Malta considera que los siguientes convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.c)(i).
Número del convenio en el listado ·
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Bélgica. ·
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Francia. ·
A tenor del artículo 16.6.d)(ii) del Convenio, Malta considera que los siguientes convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.c)(ii).
Número del convenio en el listado ·
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Australia. ·
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Bélgica. ·
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Reino Unido. ·
Artículo 17. Ajustes correlativos.
Reserva.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 17.4 del Convenio, Malta considera que los siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 17.2. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del convenio en el listado ·
Otra Jurisdicción contratante ·
Disposición ·
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Uruguay. ·
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Vietnam. ·
Artículo 9.2 ·
Artículo 18. Opción respecto de la aplicación de la Parte VI.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 18 del Convenio, Malta opta por aplicar la Parte VI.
Artículo 19. Arbitraje obligatorio y vinculante.
Reserva.
A tenor del artículo 19.12 del Convenio, Malta se reserva el derecho a aplicar las siguientes normas en relación con sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio, sin perjuicio de las demás disposiciones del artículo 19:
a) toda cuestión no resuelta tras un procedimiento amistoso que hubiera recaído en el ámbito del arbitraje previsto en el Convenio no podrá ser objeto de tal arbitraje cuando un tribunal judicial o administrativo de cualquiera de las Jurisdicciones contratantes se haya pronunciado previamente sobre esa cuestión;
b) si, en cualquier momento posterior a la solicitud de arbitraje y antes de que la comisión arbitral haya emitido su decisión a las autoridades competentes de las Jurisdicciones contratantes, un tribunal judicial o administrativo de una de las Jurisdicciones contratantes se pronunciara sobre la cuestión, el procedimiento arbitral quedará concluido.
Artículo 23. Tipo de procedimiento arbitral.
Reserva.
A tenor del artículo 23.2 del Convenio, a los efectos de la aplicación del artículo 23 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio, Malta se reserva el derecho a no aplicar a estos últimos nada de lo dispuesto en el artículo 23.1.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 23.4 del Convenio, Malta opta por aplicar el artículo 23.5).
Artículo 24. Acuerdo sobre una resolución distinta.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 24.1 del Convenio, Malta opta por aplicar el artículo 24.2).
Artículo 26. Compatibilidad.
Reserva.
A tenor del artículo 26.4 del Convenio, Malta se reserva el derecho a no aplicar la Parte VI en relación con los siguientes convenios que ya prevén la obligatoriedad de remitir a arbitraje vinculante toda cuestión no resuelta que se derive de un procedimiento amistoso. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del convenio en el listado ·
Otra Jurisdicción contratante ·
Disposición ·
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Curazao. ·
Artículo 24.5 ·
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Moldavia. ·
Artículo 23.5 ·
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Liechtenstein. ·
Artículo 24.5 ·
Artículo 28. Reservas.
Reserva formulada en relación con el ámbito de aplicación del arbitraje.
A tenor del artículo 28.2.a) del Convenio, Malta formula las siguientes reservas en relación con el ámbito de los casos que pueden optar al arbitraje según lo dispuesto en la Parte VI.
«Cuando una reserva formulada por la otra Jurisdicción contratante a un convenio fiscal comprendido a tenor del artículo 28.2.a) se refiera exclusivamente a su legislación interna (incluidas las disposiciones legislativas, la jurisprudencia, la doctrina jurídica y las sanciones), Malta se reserva el derecho a excluir del ámbito de aplicación de la Parte VI del Convenio aquellos casos que estarían excluidos de dicho ámbito de aplicación si la reserva de la otra Jurisdicción contratante se hubiera formulado en referencia a disposiciones análogas de la legislación interna de Malta o a otras posteriores que las sustituyan, modifiquen o actualicen. La autoridad competente de Malta instituirá un proceso de consulta con la autoridad competente de la otra Jurisdicción contratante para especificar en el acuerdo concluido en virtud del artículo 19.10 cualquier disposición análoga que exista en la legislación interna de Malta».
Artículo 35. Fecha de efecto.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 35.3 del Convenio y exclusivamente a los efectos de la aplicación del artículo 35.1.b) y 35.5.b) por parte de Malta, esta última opta por sustituir la referencia a «periodos impositivos que comiencen a partir de la conclusión de un plazo» por una referencia a «periodos impositivos que comiencen a partir del 1 de enero del año que comience a partir de la conclusión de un plazo».
Notificación artículo 35 (1) (b).
En virtud del artículo 35.1.b) del Convenio multilateral para aplicar las medidas relacionadas con los tratados fiscales para prevenir la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios, hecho en París el 24 de noviembre de 2016, la República de Malta notifica su intención de aplicar un plazo inferior a los seis meses naturales a su convenio con la República Federal de Alemania y su intención de aplicar un plazo de dos meses naturales.
Artículo 36. Fecha de efecto de la VI Parte.
Reserva.
A tenor del artículo 36.2 del Convenio, Malta se reserva el derecho a aplicar la Parte VI a los casos presentados a la autoridad competente de una Jurisdicción contratante antes de la última de las fechas en las que este Convenio entre en vigor para cada una de las Jurisdicciones contratantes del convenio fiscal comprendido únicamente en la medida en que las autoridades competentes de ambas Jurisdicciones contratantes estén de acuerdo en que se aplicará a esos casos concretos.
Notificación de los acuerdos mutuos sobre la fecha de efectos en relación con los casos presentados antes de la fecha de entrada en vigor del Convenio.
Hasta la fecha, Malta no ha llegado a ningún acuerdo mutuo a tenor del artículo 19.10 con las autoridades competentes de las otras Jurisdicciones contratantes.