Legislación › Instrumento de ratificación del Convenio multilateral para aplicar las medidas relacionadas con los tratados fiscales para prevenir la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios, hecho en París el 24 de noviembre de 2016.
Artículo 2. Interpretación de los términos.
Sudáfrica
Reservas y declaraciones
Artículo 2. Interpretación de los términos.
Notificación de los convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 2.1.a).ii) del Convenio, la República de Sudáfrica desea que los siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
| N.º | Título | Otra jurisdicción contratante | Instrumento original/por el que se modifica | Fecha de la firma | Fecha de entrada en vigor |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno de la República Democrática Popular de Argelia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. | Argelia. | Original. | 28.4.1998 | 12.6.2000 |
| 2 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno de Australia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Australia. | Original. | 1.7.1999 | 21.12.1999 |
| Instrumento por el que se modifica a). | 31.3.2008 | 12.11.2008 | |||
| 3 | Convenio entre la República de Sudáfrica y la República de Austria para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. | Austria. | Original. | 4.3.1996 | 6.2.1997 |
| Instrumento por el que se modifica a). | 22.8.2011 | 1.3.2012 | |||
| 4 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno de la República de Bielorrusia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. | Bielorrusia. | Original. | 18.9.2002 | 29.12.2003 |
| 5 | Convenio entre la República de Sudáfrica y el Reino de Bélgica para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Bélgica. | Original. | 1.2.1995 | 9.10.1998 |
| 6 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno de la República de Botsuana para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Botsuana. | Original. | 7.8.2003 | 20.4.2004 |
| Instrumento por el que se modifica a). | 21.5.2013 | 19.8.2015 | |||
| 7 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno de la República Federativa de Brasil para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Brasil. | Original. | 8.11.2003 | 24.7.2006 |
| Instrumento por el que se modifica a). | 31.7.2015 | 10.2.2018 | |||
| 8 | Convenio entre la República de Sudáfrica y la República de Bulgaria para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Bulgaria. | Original. | 29.4.2004 | 27.10.2004 |
| 9 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno de la República de Camerún para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Camerún. | Original. | 19.2.2015 | 13.7.2017 |
| 10 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno de Canadá para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Canadá. | Original. | 27.11.1995 | 30.4.1997 |
| 11 | Convenio entre la República de Sudáfrica y la República de Chile para evitar la doble imposición y para prevenir la evasión fiscal en relación al impuesto a la renta y al patrimonio. | Chile. | Original. | 11.7.2012 | 11.8.2016 |
| 12 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno de la República Popular China para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | China (República Popular). | Original. | 25.4.2000 | 7.1.2001 |
| 13 | Convenio entre la República de Sudáfrica y la República de Croacia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Croacia. | Original. | 18.11.1996 | 7.11.1997 |
| 14 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno de la República de Chipre para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. | Chipre. | Original. | 26.11.1997 | 8.12.1998 |
| Instrumento por el que se modifica a). | 1.4.2015 | 18.9.2015 | |||
| 15 | Convenio entre la República de Sudáfrica y la República Checa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | República Checa. | Original. | 11.11.1996 | 3.12.1997 |
| 16 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno de la República Democrática del Congo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | República Democrática del Congo. | Original. | 29.4.2005 | 18.7.2012 |
| 17 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno del Reino de Dinamarca para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Dinamarca. | Original. | 21.6.1995 | 21.12.1995 |
| 18 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno de la República Árabe de Egipto para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Egipto. | Original. | 26.8.1997 | 16.12.1998 |
| 19 | Convenio entre la República de Sudáfrica y la República Democrática Federal de Etiopía para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Etiopía. | Original. | 17.3.2004 | 4.1.2006 |
| 20 | Convenio entre la República de Sudáfrica y la República de Finlandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Finlandia. | Original. | 26.5.1995 | 12.12.1995 |
| 21 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno de la República Francesa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. | Francia. | Original. | 8.11.1993 | 1.11.1995 |
| 22 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno de la República de Gabón para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Gabón. | Original. | 22.3.2005 | N. p. |
| 23 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno de la República de Ghana para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital. | Ghana. | Original. | 2.11.2004 | 23.4.2007 |
| 24 | Convenio entre la República de Sudáfrica y la República Helénica para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. | Grecia. | Original. | 19.11.1998 | 14.2.2003 |
| 25 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno de la Región Administrativa Especial de Hong Kong de la República Popular China para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Hong Kong. | Original. | 30.9.2014 y 16.10.2014 | 20.10.2015 |
| 26 | Convenio entre la República de Sudáfrica y la República de Hungría para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta. | Hungría. | Original. | 4.3.1994 | 5.5.1996 |
| 27 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno de la República de la India para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | India. | Original. | 4.12.1996 | 28.11.1997 |
| Instrumento por el que se modifica a). | 26.7.2013 | 26.11.2014 | |||
| 28 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno de la República de Indonesia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Indonesia. | Original. | 15.7.1997 | 23.11.1998 |
| 29 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno de la República Islámica de Irán para evitar la doble imposición e intercambiar información en materia de impuestos sobre la renta. | Irán. | Original. | 3.11.1997 | 23.11.1998 |
| 30 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno de Irlanda para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital. | Irlanda. | Original. | 7.10.1997 | 5.12.1997 |
| Instrumento por el que se modifica a). | 17.3.2010 | 10.2.2012 | |||
| 31 | Convenio entre la República de Sudáfrica y el Estado de Israel para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital. | Israel. | Original. | 10.2.1978 | 27.5.1980 |
| 32 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno de la República Italiana para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y prevenir la evasión fiscal. | Italia. | Original. | 16.11.1995 | 2.3.1999 |
| 33 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno de Japón para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Japón. | Original. | 7.3.1997 | 5.11.1997 |
| 34 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno de la República de Kenia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Kenia. | Original. | 26.11.2010 | 19.6.2015 |
| 35 | Convenio entre la República de Sudáfrica y la República de Corea para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Corea. | Original. | 7.7.1995 | 7.1.1996 |
| 36 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno del Estado de Kuwait para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Kuwait. | Original. | 17.2.2004 | 25.4.2006 |
| 37 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno del Reino de Lesoto para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Lesoto. | Original. | 18.9.2014 | 27.5.2016 |
| 38 | Convenio entre la República de Sudáfrica y el Gran Ducado de Luxemburgo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. | Luxemburgo. | Original. | 23.11.1998 | 8.9.2000 |
| 39 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno de la Malasia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Malasia. | Original. | 26.7.2005 | 17.3.2006 |
| Instrumento por el que se modifica a). | 5.4.2011 | 6.3.2012 | |||
| 40 | Convenio entre Sudáfrica y Malta para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Malta. | Original. | 16.5.1997 | 12.11.1997 |
| Instrumento por el que se modifica a). | 24.8.2012 | 17.12.2013 | |||
| 41 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno de la República de Mauricio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Mauricio. | Original. | 17.5.2013 | 28.5.2015 |
| 42 | Acuerdo entre la República de Sudáfrica y los Estados Unidos Mexicanos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | México. | Original. | 19.2.2009 | 22.7.2010 |
| 43 | Convenio entre la República de Sudáfrica y la República de Mozambique para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Mozambique. | Original. | 18.9.2007 | 19.2.2009 |
| 44 | Convenio entre la República de Sudáfrica y la República de Namibia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital. | Namibia. | Original. | 18.5.1998 | 11.4.1999 |
| 45 | Convenio entre la República de Sudáfrica y el Reino de los Países Bajos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el capital. | Países Bajos. | Original. | 10.10.2005 | 28.12.2008 |
| Instrumento por el que se modifica a). | 8.7.2008 | 28.12.2008 | |||
| 46 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno de Nueva Zelanda para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Nueva Zelanda. | Original. | 6.2.2002 | 23.7.2004 |
| 47 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno de la República Federal de Nigeria para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital. | Nigeria. | Original. | 29.4.2000 | 5.7.2008 |
| 48 | Convenio entre la República de Sudáfrica y el Reino de Noruega para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Noruega. | Original. | 12.2.1996 | 12.9.1996 |
| Instrumento por el que se modifica a). | 16.7.2012 | 20.11.2015 | |||
| 49 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno del Sultanato de Omán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Omán. | Original. | 9.10.2002 | 29.12.2003 |
| Instrumento por el que se modifica a). | 15.11.2011 | 5.11.2013 | |||
| 50 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno de la República Islámica de Pakistán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Pakistán. | Original. | 26.1.1998 | 9.3.1999 |
| 51 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno de la República de Polonia para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta. | Polonia. | Original. | 10.11.1993 | 5.12.1995 |
| 52 | Convenio entre la República de Sudáfrica y la República Portuguesa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Portugal. | Original. | 13.11.2006 | 22.10.2008 |
| 53 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno del Estado de Qatar para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Qatar. | Original. | 6.3.2015 | 2.12.2015 |
| 54 | Convenio entre la República de Sudáfrica y Rumanía para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital. | Rumanía. | Original. | 12.11.1993 | 21.10.1995 |
| 55 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno de la Federación de Rusia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Federación de Rusia. | Original. | 27.11.1995 | 26.6.2000 |
| 56 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno de la República de Ruanda para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Ruanda. | Original. | 5.12.2002 | 3.8.2010 |
| 57 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno del Reino de Arabia Saudí para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. | Arabia Saudí. | Original. | 13.3.2007 | 1.5.2008 |
| 58 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno de la República de Seychelles para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Seychelles. | Original. | 26.8.1998 | 29.7.2002 |
| Instrumento por el que se modifica a). | 4.4.2011 | 15.5.2012 | |||
| 59 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno de la República de Singapur para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Singapur. | Original. | 23.11.2015 y 30.11.2015 | 16.12.2016 |
| 60 | Convenio entre la República de Sudáfrica y la República Eslovaca para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | República Eslovaca. | Original. | 28.5.1998 | 30.6.1999 |
| 61 | Convenio entre la República de Sudáfrica y el Reino de España para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | España. | Original. | 23.6.2006 | 28.12.2007 |
| 62 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno de la República de Sudán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Sudán. | Original. | 7.11.2007 | N. p. |
| 63 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno del Reino de Suazilandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Esuatini. | Original. | 23.1.2004 | 8.2.2005 |
| 64 | Convenio entre la República de Sudáfrica y el Reino de Suecia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Suecia. | Original. | 24.5.1995 | 25.12.1995 |
| Instrumento por el que se modifica a). | 7.7.2010 | 18.3.2012 | |||
| 65 | Convenio entre la República de Sudáfrica y la Confederación Suiza para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta. | Suiza. | Original. | 8.5.2007 | 27.1.2009 |
| 66 | Convenio entre la República de Sudáfrica y la República China para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Taiwán (República China). | Original. | 14.2.1994 | 12.9.1996 |
| 67 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno de la República Unida de Tanzania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Tanzania. | Original. | 22.9.2005 | 15.6.2007 |
| 68 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno del Reino de Tailandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Tailandia. | Original. | 12.2.1996 | 27.8.1996 |
| 69 | Convenio entre la República de Sudáfrica y la República de Túnez para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Túnez. | Original. | 2.2.1999 | 10.12.1999 |
| 70 | Convenio entre la República de Sudáfrica y la República de Turquía para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Turquía. | Original. | 3.3.2005 | 6.12.2006 |
| Instrumento por el que se modifica a). | 25.12.2013 | 15.7.2017 | |||
| 71 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno de la República de Uganda para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Uganda. | Original. | 27.5.1997 | 9.4.2001 |
| 72 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Consejo de Ministros de Ucrania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Ucrania. | Original. | 28.8.2003 | 29.12.2004 |
| 73 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Emiratos Árabes Unidos. | Original. | 23.11.2015 | 23.11.2016 |
| 74 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital. | Reino Unido. | Original. | 4.7.2002 | 17.12.2002 |
| Instrumento por el que se modifica a). | 8.11.2010 | 13.10.2011 | |||
| 75 | Convenio entre la República de Sudáfrica y los Estados Unidos de América para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital. | Estados Unidos de América. | Original. | 17.2.1997 | 28.12.1997 |
| 76 | Convenio entre el Gobierno de la República de Sudáfrica y el Gobierno de la República de Zimbabue para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Zimbabue. | Original. | 4.8.2015 | 1.12.2016 |
Artículo 3. Entidades transparentes.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 3.6 del Convenio, la República de Sudáfrica considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el artículo 3.4 que no están sujetas a reserva alguna en virtud del artículo 3.5.c) a 3.5.e). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
| Número del convenio en el listado | Otra jurisdicción contratante | Disposición |
|---|---|---|
| 11 | Chile. | Artículo 4.3 |
| 42 | México. | Artículo 4.4 |
| 75 | Estados Unidos de América. | Artículo 4.1.d) |
Artículo 4. Entidades con doble residencia.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 4.4 del Convenio, la República de Sudáfrica considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el artículo 4.2 que no están sujetas a reserva alguna en virtud del artículo 4.3.b) a 4.3.d). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
| Número del convenio en el listado | Otra jurisdicción contratante | Disposición |
|---|---|---|
| 1 | Argelia. | Artículo 4.3 |
| 2 | Australia. | Artículo 4.4 |
| 3 | Austria. | Artículo 4.3 |
| 4 | Bielorrusia. | Artículo 4.3 |
| 5 | Bélgica. | Artículo 4.3 |
| 6 | Botsuana. | Artículo 4.3 |
| 7 | Brasil. | Artículo 4.3 |
| 8 | Bulgaria. | Artículo 4.3 y 4.4 |
| 9 | Camerún. | Artículo 4.3 |
| 10 | Canadá. | Artículo 4.3 y 4.4 |
| 11 | Chile. | Artículo 4.4 |
| 12 | China (República Popular). | Artículo 4.3 |
| 13 | Croacia. | Artículo 4.3 |
| 14 | Chipre. | Artículo 4.3 |
| 15 | República Checa. | Artículo 4.3 |
| 16 | República Democrática del Congo. | Artículo 4.3 |
| 17 | Dinamarca. | Artículo 4.3 |
| 18 | Egipto. | Artículo 4.3 |
| 19 | Etiopía. | Artículo 4.3 |
| 20 | Finlandia. | Artículo 4.3 |
| 21 | Francia. | Artículo 4.3 |
| 22 | Gabón. | Artículo 4.3 |
| 23 | Ghana. | Artículo 4.3 |
| 24 | Grecia. | Artículo 4.3 |
| 25 | Hong Kong. | Artículo 4.3 |
| 26 | Hungría. | Artículo 4.3 |
| 27 | India. | Artículo 4.3 |
| 28 | Indonesia. | Artículo 4.3 |
| 29 | Irán. | Artículo 4.3 |
| 30 | Irlanda. | Artículo 4.3 |
| 31 | Israel. | Artículo 4.3 |
| 32 | Italia. | Artículo 4.3 |
| 33 | Japón. | Artículo 4.3 |
| 34 | Kenia. | Artículo 4.3 |
| 35 | Corea. | Artículo 4.3 |
| 36 | Kuwait. | Artículo 4.4 |
| 37 | Lesoto. | Artículo 4.3 |
| 38 | Luxemburgo. | Artículo 4.3 |
| 39 | Malasia. | Artículo 4.3 |
| 40 | Malta. | Artículo 4.3 |
| 41 | Mauricio. | Artículo 4.3 |
| 42 | México. | Artículo 4.3 |
| 43 | Mozambique. | Artículo 4.3 |
| 44 | Namibia. | Artículo 4.3 |
| 45 | Países Bajos. | Artículo 4.3 |
| 46 | Nueva Zelanda. | Artículo 4.3 |
| 47 | Nigeria. | Artículo 4.3 |
| 48 | Noruega. | Artículo 4.3 |
| 49 | Omán. | Artículo 4.3 |
| 50 | Pakistán. | Artículo 4.3 |
| 51 | Polonia. | Artículo 4.3 |
| 52 | Portugal. | Artículo 4.3 |
| 53 | Qatar. | Artículo 4.3 |
| 54 | Rumanía. | Artículo 4.3 |
| 55 | Federación de Rusia. | Artículo 4.3 |
| 56 | Ruanda. | Artículo 4.3 |
| 57 | Arabia Saudí. | Artículo 4.3 |
| 58 | Seychelles. | Artículo 4.3 |
| 59 | Singapur. | Artículo 4.3 |
| 60 | República Eslovaca. | Artículo 4.3 |
| 61 | España. | Artículo 4.3 |
| 62 | Sudán. | Artículo 4.3 |
| 63 | Esuatini. | Artículo 4.3 |
| 64 | Suecia. | Artículo 4.3 |
| 65 | Suiza. | Artículo 4.3 |
| 66 | Taiwán (República China). | Artículo 4.3 |
| 67 | Tanzania. | Artículo 4.3 |
| 68 | Tailandia. | Artículo 4.3 |
| 69 | Túnez. | Artículo 4.3 |
| 70 | Turquía. | Artículo 4.3 |
| 71 | Uganda. | Artículo 4.3 |
| 72 | Ucrania. | Artículo 4.3 |
| 73 | Emiratos Árabes Unidos. | Artículo 4.3 |
| 74 | Reino Unido. | Artículo 4.3 |
| 75 | Estados Unidos de América. | Artículo 4.3 y 4.4 |
| 76 | Zimbabue. | Artículo 4.3 |
Artículo 5. Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Reserva.
En virtud del artículo 5.8 del Convenio, la República de Sudáfrica se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 5 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 6. Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 6.6 del Convenio, la República de Sudáfrica opta por aplicar el artículo 6.3.
Notificación del texto del preámbulo existente en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 6.5 del Convenio, la República de Sudáfrica considera que los siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de ninguna reserva formulada al amparo del artículo 6.4 y contienen en el preámbulo la redacción mencionada en el artículo 6.2. A continuación, se reproduce el texto del párrafo correspondiente.
| Número del convenio en el listado | Otra jurisdicción contratante | Texto del preámbulo |
|---|---|---|
| 1 | Argelia. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta para fomentar y reforzar las relaciones económicas entre los dos países,» |
| 2 | Australia. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,» |
| 3 | Austria. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio,» |
| 4 | Bielorrusia. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio,» |
| 5 | Bélgica. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,» |
| 6 | Botsuana. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,» |
| 7 | Brasil. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,» |
| 8 | Bulgaria. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta para fomentar y reforzar las relaciones económicas entre los dos países,» |
| 9 | Camerún. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta; |
| 10 | Canadá. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,» |
| 11 | Chile. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y para prevenir la evasión fiscal en relación a los impuestos a la renta y al patrimonio,» |
| 12 | China (República Popular). | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,» |
| 13 | Croacia. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,» |
| 14 | Chipre. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio, y con vistas a fomentar y reforzar las relaciones económicas entre los dos países,» |
| 16 | República Democrática del Congo. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,» |
| 19 | Etiopía. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,» |
| 20 | Finlandia. | «Deseando fomentar y reforzar las relaciones económicas entre los dos países y deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,» |
| 21 | Francia. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio,» |
| 22 | Gabón. | «Deseando fomentar y reforzar las relaciones económicas entre los dos países y concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta,» |
| 23 | Ghana. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital,» |
| 24 | Grecia. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio,» |
| 25 | Hong Kong. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta;» |
| 26 | Hungría. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y seguir desarrollando y facilitando su relación,» |
| 27 | India. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,» |
| 28 | Indonesia. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, y fomentar y reforzar las relaciones económicas entre los dos países,» |
| 29 | Irán. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición e intercambiar información en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.» |
| 30 | Irlanda. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital, y fomentar y reforzar las relaciones económicas entre los dos países,» |
| 31 | Israel. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital;» |
| 32 | Italia. | «Deseando fomentar y reforzar las relaciones económicas entre los dos países para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y prevenir la evasión fiscal,» |
| 33 | Japón. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,» |
| 34 | Kenia. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,» |
| 36 | Kuwait. | «Deseando fomentar sus relaciones económicas mutuas mediante la conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta» |
| 37 | Lesoto. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,» |
| 38 | Luxemburgo. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio,» |
| 39 | Malasia. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,» |
| 40 | Malta. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,» |
| 41 | Mauricio. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta;» |
| 42 | México. | «Deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,» |
| 45 | Países Bajos. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio para fomentar y reforzar las relaciones económicas entre los dos países,» |
| 46 | Nueva Zelanda. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,» |
| 47 | Nigeria. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital,» |
| 48 | Noruega. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,» |
| 49 | Omán. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, y fomentar y reforzar las relaciones económicas entre los dos países,» |
| 50 | Pakistán. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, y fomentar y reforzar las relaciones económicas entre los dos países,» |
| 52 | Portugal. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, y fomentar y reforzar las relaciones económicas entre los dos países,» |
| 53 | Qatar. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, y fomentar y reforzar las relaciones económicas entre los dos países,» |
| 57 | Arabia Saudí. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio,» |
| 59 | Singapur. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,» |
| 61 | España. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, con el deseo de fomentar y reforzar las relaciones económicas entre los dos países,» |
| 62 | Sudán. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,» |
| 65 | Suiza. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta,» |
| 66 | Taiwán (República China). | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta;» |
| 68 | Tailandia. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,» |
| 69 | Túnez. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,» |
| 70 | Turquía. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,» |
| 71 | Uganda. | «Deseando fomentar y reforzar las relaciones económicas entre los dos países, y concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,» |
| 72 | Ucrania. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y deseando desarrollar sus relaciones económicas mutuas,» |
| 73 | Emiratos Árabes Unidos. | «Deseando fomentar y reforzar sus relaciones económicas mediante la conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta» |
| 74 | Reino Unido. | «Deseando fomentar y reforzar las relaciones económicas entre los dos países mediante la conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital,» |
| 76 | Zimbabue. | «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta;» |
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen el texto del preámbulo acordado en el Convenio.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 6.6 del Convenio, la República de Sudáfrica considera que los siguientes convenios no contienen en el preámbulo la referencia a su deseo de desarrollar sus relaciones económicas o de reforzar la cooperación en materia tributaria.
| Número del convenio en el listado | Otra jurisdicción contratante |
|---|---|
| 1 | Argelia. |
| 2 | Australia. |
| 3 | Austria. |
| 4 | Bielorrusia. |
| 5 | Bélgica. |
| 6 | Botsuana. |
| 7 | Brasil. |
| 8 | Bulgaria. |
| 9 | Camerún. |
| 10 | Canadá. |
| 11 | Chile. |
| 12 | China (República Popular). |
| 13 | Croacia. |
| 14 | Chipre. |
| 15 | República Checa. |
| 16 | República Democrática del Congo. |
| 17 | Dinamarca. |
| 18 | Egipto. |
| 19 | Etiopía. |
| 20 | Finlandia. |
| 21 | Francia. |
| 22 | Gabón. |
| 23 | Ghana. |
| 24 | Grecia. |
| 25 | Hong Kong. |
| 26 | Hungría. |
| 27 | India. |
| 28 | Indonesia. |
| 29 | Irán. |
| 30 | Irlanda. |
| 31 | Israel. |
| 32 | Italia. |
| 33 | Japón. |
| 34 | Kenia. |
| 35 | Corea. |
| 36 | Kuwait. |
| 37 | Lesoto. |
| 38 | Luxemburgo. |
| 39 | Malasia. |
| 40 | Malta. |
| 41 | Mauricio. |
| 42 | México. |
| 43 | Mozambique. |
| 44 | Namibia. |
| 45 | Países Bajos. |
| 46 | Nueva Zelanda. |
| 47 | Nigeria. |
| 48 | Noruega. |
| 49 | Omán. |
| 50 | Pakistán. |
| 51 | Polonia. |
| 52 | Portugal. |
| 53 | Qatar. |
| 54 | Rumanía. |
| 55 | Federación de Rusia. |
| 56 | Ruanda. |
| 57 | Arabia Saudí. |
| 58 | Seychelles. |
| 59 | Singapur. |
| 60 | República Eslovaca. |
| 61 | España. |
| 62 | Sudán. |
| 63 | Esuatini. |
| 64 | Suecia. |
| 65 | Suiza. |
| 66 | Taiwán (República China). |
| 67 | Tanzania. |
| 68 | Tailandia. |
| 69 | Túnez. |
| 70 | Turquía. |
| 71 | Uganda. |
| 72 | Ucrania. |
| 73 | Emiratos Árabes Unidos. |
| 74 | Reino Unido. |
Artículo 7. Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 7.17.a) del Convenio, la República de Sudáfrica considera que los siguientes convenios no están sujetos a la reserva prevista en el artículo 7.15.b) y contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 7.2. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
| Número del convenio en el listado | Otra jurisdicción contratante | Disposición |
|---|---|---|
| 2 | Australia. | Artículos 10.7, 11.9 y 12.7 |
| 7 | Brasil. | Artículos 10.7, 11.9 y 12.7 |
| 8 | Bulgaria. | Artículos 10.6, 11.8 y 12.7 |
| 11 | Chile. | Artículos 10.6, 11.7 y 12.7 |
| 25 | Hong Kong. | Artículos 10.6, 11.8 y 12.7 |
| 33 | Japón. | Artículo 22 y Protocolo 2 |
| 45 | Países Bajos. | Artículo 10.8 |
| 47 | Nigeria. | Artículos 10.6, 11.8 y 12.7 |
| 49 | Omán. | Artículos 10.8, 11.6 y 12.7 |
| 53 | Qatar. | Artículos 10.7, 11.9 y 12.7 |
| 59 | Singapur. | Artículos 10.8, 11.10 y 12.7 |
| 73 | Emiratos Árabes Unidos. | Artículos 10.6, 11.7 y 12.7 |
| 74 | Reino Unido. | Artículos 10.6, 11.5 y 12.5 |
Artículo 8. Operaciones con dividendos.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 8.4 del Convenio, la República de Sudáfrica considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el artículo 8.1 que no están sujetas a reserva alguna en virtud del artículo 8.3.b). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
| Número del convenio en el listado | Otra jurisdicción contratante | Disposición |
|---|---|---|
| 1 | Argelia. | Artículo 10.2.a) |
| 2 | Australia. | Artículo 10.2.a) |
| 3 | Austria. | Artículo 10.2.a) |
| 4 | Bielorrusia. | Artículo 10.2.a) |
| 5 | Bélgica. | Artículo 10.2.a) |
| 6 | Botsuana. | Artículo 10.2.a) |
| 7 | Brasil. | Artículo 10.2.a) |
| 8 | Bulgaria. | Artículo 10.2.a) |
| 9 | Camerún. | Artículo 10.2.a) |
| 10 | Canadá. | Artículo 10.2.a) |
| 11 | Chile. | Artículo 10.2.a) |
| 13 | Croacia. | Artículo 10.2.a) |
| 14 | Chipre. | Artículo 10.2.a) |
| 15 | República Checa. | Artículo 10.2.a) |
| 16 | República Democrática del Congo. | Artículo 10.2.a) |
| 17 | Dinamarca. | Artículo 10.2.a) |
| 20 | Finlandia. | Artículo 10.2.a) |
| 21 | Francia. | Artículo 10.2.a) |
| 22 | Gabón. | Artículo 10.2.a) |
| 23 | Ghana. | Artículo 10.2.a) |
| 24 | Grecia. | Artículo 10.2.a) |
| 25 | Hong Kong. | Artículo 10.2.a) |
| 26 | Hungría. | Artículo 10.2.a) |
| 28 | Indonesia. | Artículo 10.2.a) |
| 30 | Irlanda. | Artículo 10.2.a) |
| 32 | Italia. | Artículo 10.2.a) |
| 33 | Japón. | Artículo 10.2.a) |
| 35 | Corea. | Artículo 10.2.a) |
| 37 | Lesoto. | Artículo 10.2.a) |
| 38 | Luxemburgo. | Artículo 10.2.a) |
| 39 | Malasia. | Artículo 10.2.a) |
| 40 | Malta. | Artículo 10.2.a).i) |
| 41 | Mauricio. | Artículo 10.2.a) |
| 42 | México. | Artículo 10.2.a) |
| 43 | Mozambique. | Artículo 10.2.a) |
| 44 | Namibia. | Artículo 10.2.a) |
| 45 | Países Bajos. | Artículo 10.2.a) |
| 46 | Nueva Zelanda. | Artículo 10.2.b).i) |
| 47 | Nigeria. | Artículo 10.2.a) |
| 48 | Noruega. | Artículo 10.2.a) |
| 49 | Omán. | Artículo 10.2.a) |
| 50 | Pakistán. | Artículo 10.2.a) |
| 51 | Polonia. | Artículo 10.2.a) |
| 52 | Portugal. | Artículo 10.2.b) |
| 53 | Qatar. | Artículo 10.2.a) |
| 55 | Federación de Rusia. | Artículo 10.2.a) |
| 56 | Ruanda. | Artículo 10.2.a) |
| 57 | Arabia Saudí. | Artículo 10.2.a) |
| 58 | Seychelles. | Artículo 10.2.a) |
| 59 | Singapur. | Artículo 10.2.a) |
| 60 | República Eslovaca. | Artículo 10.2.a) |
| 61 | España. | Artículo 10.2.a) |
| 62 | Sudán. | Artículo 10.2.a) |
| 63 | Esuatini. | Artículo 10.2.a) |
| 64 | Suecia. | Artículo 10.2.a) |
| 65 | Suiza. | Artículo 10.2.a) |
| 66 | Taiwán (República China). | Artículo 10.2.a) |
| 67 | Tanzania. | Artículo 10.2.a) |
| 68 | Tailandia. | Artículo 10.2.a) |
| 70 | Turquía. | Artículo 10.2.a) |
| 71 | Uganda. | Artículo 10.2.a) |
| 72 | Ucrania. | Artículo 10.2.a) |
| 73 | Emiratos Árabes Unidos. | Artículo 10.2.a) |
| 74 | Reino Unido. | Artículo 10.2.a) |
| 75 | Estados Unidos de América. | Artículo 10.2.a) |
| 76 | Zimbabue. | Artículo 10.2.a) |
Artículo 9. Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o derechos asimilables en entidades cuyo valor proceda principalmente de bienes inmuebles.
Reserva.
En virtud del artículo 9.6.a) del Convenio, la República de Sudáfrica se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 9.1 a sus convenios fiscales comprendidos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 9.8 del Convenio, la República de Sudáfrica opta por aplicar el artículo 9.4.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 9.8 del Convenio, la República de Sudáfrica considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el artículo 9.5. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
| Número del convenio en el listado | Otra jurisdicción contratante | Disposición |
|---|---|---|
| 2 | Australia. | Artículo 13.4 |
| 4 | Bielorrusia. | Artículo 13.4 |
| 6 | Botsuana. | Artículo 13.1 |
| 7 | Brasil. | Artículo 13.4 |
| 8 | Bulgaria. | Artículo 13.4 |
| 9 | Camerún. | Artículo 13.4 |
| 10 | Canadá. | Artículo 13.4 |
| 12 | China (República Popular). | Artículo 13.4 |
| 15 | República Checa. | Artículo 13.4 |
| 16 | República Democrática del Congo. | Artículo 13.4 |
| 18 | Egipto. | Artículo 13.4 |
| 19 | Etiopía. | Artículo 13.4 |
| 20 | Finlandia. | Artículo 13.2 |
| 21 | Francia. | Artículo 13.1.b), primera frase |
| 22 | Gabón. | Artículo 13.4 |
| 23 | Ghana. | Artículo 13.4 |
| 25 | Hong Kong. | Artículo 13.4, primera frase |
| 27 | India. | Artículo 13.4 |
| 29 | Irán. | Artículo 13.4 |
| 30 | Irlanda. | Artículo 13.2 |
| 31 | Israel. | Artículo 13.1, primera y tercera frase |
| 34 | Kenia. | Artículo 13.4 |
| 37 | Lesoto. | Artículo 14.4 |
| 39 | Malasia. | Artículo 14.4 |
| 40 | Malta. | Artículo 13.2 |
| 41 | Mauricio. | Artículo 13.4 |
| 42 | México. | Artículo 13.4 |
| 43 | Mozambique. | Artículo 13.4 |
| 46 | Nueva Zelanda. | Artículo 13.4 |
| 49 | Omán. | Artículo 13.5 |
| 52 | Portugal. | Artículo 13.4 |
| 53 | Qatar. | Artículo 13.4, primera frase |
| 56 | Ruanda. | Artículo 13.4 |
| 57 | Arabia Saudí. | Artículo 13.4 |
| 58 | Seychelles. | Artículo 13.4 |
| 59 | Singapur. | Artículo 13.4 |
| 61 | España. | Artículo 13.4 |
| 62 | Sudán. | Artículo 13.4 |
| 63 | Esuatini. | Artículo 14.4 |
| 64 | Suecia. | Parte del artículo 13.1 |
| 65 | Suiza. | Artículo 13.4 |
| 67 | Tanzania. | Artículo 13.4 |
| 70 | Turquía. | Artículo 13.4 |
| 72 | Ucrania. | Artículo 13.2 |
| 74 | Reino Unido. | Artículo 13.2 |
| 76 | Zimbabue. | Parte del artículo 14.1 |
Artículo 10. Norma antiabuso para establecimientos permanentes situados en terceras jurisdicciones.
Reserva.
En virtud del artículo 10.5.a) del Convenio, la República de Sudáfrica se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 11. Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 11.4 del Convenio, la República de Sudáfrica considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el artículo 11.2. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
| Número del convenio en el listado | Otra jurisdicción contratante | Disposición |
|---|---|---|
| 10 | Canadá. | Artículo 27.2 |
| 21 | Francia. | Artículo 28.1 |
| 75 | Estados Unidos de América. | Artículo 1.4 y 1.5 |
Artículo 12. Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Reserva.
En virtud del artículo 12.4 del Convenio, la República de Sudáfrica se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 12 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 13. Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través de exenciones de actividades concretas.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 13.7 del Convenio, la República de Sudáfrica opta, conforme al artículo 13.1, por aplicar la Opción A.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 13.7 del Convenio, la República de Sudáfrica considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el artículo 13.5.a). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
| Número del convenio en el listado | Otra jurisdicción contratante | Disposición |
|---|---|---|
| 1 | Argelia. | Artículo 5.4 |
| 2 | Australia. | Artículo 5.6 |
| 3 | Austria. | Artículo 5.4 |
| 4 | Bielorrusia. | Artículo 5.4 |
| 5 | Bélgica. | Artículo 5.4 |
| 6 | Botsuana. | Artículo 5.4 |
| 7 | Brasil. | Artículo 5.4 |
| 8 | Bulgaria. | Artículo 5.4 |
| 9 | Camerún. | Artículo 5.4 |
| 10 | Canadá. | Artículo 5.4 |
| 11 | Chile. | Artículo 5.4 |
| 12 | China (República Popular). | Artículo 5.4 |
| 13 | Croacia. | Artículo 5.4 |
| 14 | Chipre. | Artículo 5.4 |
| 15 | República Checa. | Artículo 5.4 |
| 16 | República Democrática del Congo. | Artículo 5.4 |
| 17 | Dinamarca. | Artículo 5.4 |
| 18 | Egipto. | Artículo 5.4 |
| 19 | Etiopía. | Artículo 5.4 |
| 20 | Finlandia. | Artículo 5.4 |
| 21 | Francia. | Artículo 5.4 |
| 22 | Gabón. | Artículo 5.4 |
| 23 | Ghana. | Artículo 5.4 |
| 24 | Grecia. | Artículo 5.5 |
| 25 | Hong Kong. | Artículo 5.4 |
| 26 | Hungría. | Artículo 5.4 |
| 27 | India. | Artículo 5.4 |
| 28 | Indonesia. | Artículo 5.4 |
| 29 | Irán. | Artículo 5.4 |
| 30 | Irlanda. | Artículo 5.4 |
| 31 | Israel. | Artículo 5.3 |
| 32 | Italia. | Artículo 5.3 |
| 33 | Japón. | Artículo 5.4 |
| 34 | Kenia. | Artículo 5.4 |
| 35 | Corea. | Artículo 5.4 |
| 36 | Kuwait. | Artículo 5.6 |
| 37 | Lesoto. | Artículo 5.4 |
| 38 | Luxemburgo. | Artículo 5.4 |
| 39 | Malasia. | Artículo 5.4 |
| 40 | Malta. | Artículo 5.5 |
| 41 | Mauricio. | Artículo 5.4 |
| 42 | México. | Artículo 5.4 |
| 43 | Mozambique. | Artículo 5.4 |
| 44 | Namibia. | Artículo 5.3 |
| 45 | Países Bajos. | Artículo 5.4 |
| 46 | Nueva Zelanda. | Artículo 5.7 |
| 47 | Nigeria. | Artículo 5.4 |
| 48 | Noruega. | Artículo 5.4 |
| 49 | Omán. | Artículo 5.4 |
| 50 | Pakistán. | Artículo 5.4 |
| 51 | Polonia. | Artículo 5.4 |
| 52 | Portugal. | Artículo 5.4 |
| 53 | Qatar. | Artículo 5.4 |
| 54 | Rumanía. | Artículo 5.3 |
| 55 | Federación de Rusia. | Artículo 5.3 |
| 56 | Ruanda. | Artículo 5.4 |
| 57 | Arabia Saudí. | Artículo 5.4 |
| 58 | Seychelles. | Artículo 5.4 |
| 59 | Singapur. | Artículo 5.4 |
| 60 | República Eslovaca. | Artículo 5.4 |
| 61 | España. | Artículo 5.4 |
| 62 | Sudán. | Artículo 5.4 |
| 63 | Esuatini. | Artículo 5.3 |
| 64 | Suecia. | Artículo 5.4 |
| 65 | Suiza. | Artículo 5.4 |
| 66 | Taiwán (República China). | Artículo 5.3 |
| 67 | Tanzania. | Artículo 5.4 |
| 68 | Tailandia. | Artículo 5.3 |
| 69 | Túnez. | Artículo 5.4 |
| 70 | Turquía. | Artículo 5.3 |
| 71 | Uganda. | Artículo 5.4 |
| 72 | Ucrania. | Artículo 5.4 |
| 73 | Emiratos Árabes Unidos. | Artículo 5.4 |
| 74 | Reino Unido. | Artículo 5.4 |
| 75 | Estados Unidos de América. | Artículo 5.3 |
| 76 | Zimbabue. | Artículo 5.4 |
Artículo 14. Fragmentación de contratos.
Reserva.
En virtud del artículo 14.3.a) del Convenio, la República de Sudáfrica se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 16. Procedimiento amistoso.
Reserva.
En virtud del artículo 16.5.a) del Convenio, la República de Sudáfrica se reserva el derecho a no aplicar la primera frase del artículo 16.1 a sus convenios fiscales comprendidos, dado que su intención es cumplir el estándar mínimo para la mejora de la resolución de controversias conforme al Paquete BEPS de la OCDE/G20, garantizando que, al amparo de cada uno de sus convenios fiscales comprendidos (distintos de aquellos que permitan a una persona presentar un caso a la autoridad competente de cualquiera de las jurisdicciones contratantes), cuando una persona considere que las acciones adoptadas por una o por ambas jurisdicciones contratantes implican o pueden implicar para ella una imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal comprendido, podrá, con independencia de los recursos previstos por el Derecho interno de esas jurisdicciones contratantes, someter su caso a la autoridad competente de la jurisdicción contratante de la que sea residente o, cuando el caso esté comprendido en el ámbito de una disposición de un convenio fiscal comprendido relativa a la no discriminación por razón de nacionalidad, a la autoridad competente de la jurisdicción contratante de la que sea nacional; y la autoridad competente de esa jurisdicción contratante instituirá un proceso bilateral de notificación o de consulta con la autoridad competente de la otra jurisdicción contratante para aquellos casos en los que la autoridad competente ante la que se presentó la solicitud de procedimiento amistoso no considere justificada la objeción planteada por el contribuyente.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.b).i) del Convenio, la República de Sudáfrica considera que los siguientes convenios contienen una disposición por la que los casos a los que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
| Número del convenio en el listado | Otra jurisdicción contratante | Disposición |
|---|---|---|
| 7 | Brasil. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 10 | Canadá. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 28 | Indonesia. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 29 | Irán. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 50 | Pakistán. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 58 | Seychelles. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 70 | Turquía. | Artículo 25.1, segunda frase. |
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.b).ii) del Convenio, la República de Sudáfrica considera que los siguientes convenios contienen una disposición por la que los casos a los que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de tiempo de, al menos, tres años contados desde la primera notificación de la acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
| Número del convenio en el listado | Otra jurisdicción contratante | Disposición |
|---|---|---|
| 1 | Argelia. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 2 | Australia. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 3 | Austria. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 4 | Bielorrusia. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 5 | Bélgica. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 6 | Botsuana. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 8 | Bulgaria. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 9 | Camerún. | Artículo 26.1, segunda frase. |
| 11 | Chile. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 12 | China (República Popular). | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 13 | Croacia. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 14 | Chipre. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 15 | República Checa. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 16 | República Democrática del Congo. | Artículo 23.1, segunda frase. |
| 17 | Dinamarca. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 18 | Egipto. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 19 | Etiopía. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 20 | Finlandia. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 21 | Francia. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 22 | Gabón. | Artículo 23.1, segunda frase. |
| 23 | Ghana. | Artículo 26.1, segunda frase. |
| 24 | Grecia. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 25 | Hong Kong. | Artículo 23.1, segunda frase. |
| 26 | Hungría. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 27 | India. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 30 | Irlanda. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 32 | Italia. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 33 | Japón. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 34 | Kenia. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 35 | Corea. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 36 | Kuwait. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 37 | Lesoto. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 38 | Luxemburgo. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 39 | Malasia. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 40 | Malta. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 41 | Mauricio. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 42 | México. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 43 | Mozambique. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 44 | Namibia. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 45 | Países Bajos. | Artículo 26.1, segunda frase. |
| 46 | Nueva Zelanda. | Artículo 23.1, segunda frase. |
| 47 | Nigeria. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 48 | Noruega. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 49 | Omán. | Artículo 23.1, segunda frase. |
| 51 | Polonia. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 52 | Portugal. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 53 | Qatar. | Artículo 23.1, segunda frase. |
| 54 | Rumanía. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 55 | Federación de Rusia. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 56 | Ruanda. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 57 | Arabia Saudí. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 59 | Singapur. | Artículo 23.1, segunda frase. |
| 60 | República Eslovaca. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 61 | España. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 62 | Sudán. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 63 | Esuatini. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 64 | Suecia. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 65 | Suiza. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 66 | Taiwán (República China). | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 67 | Tanzania. | Artículo 23.1, segunda frase. |
| 69 | Túnez. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 71 | Uganda. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 72 | Ucrania. | Artículo 23.1, segunda frase. |
| 73 | Emiratos Árabes Unidos. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 75 | Estados Unidos de América. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 76 | Zimbabue. | Artículo 24.1, segunda frase. |
Notificación de convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas disposiciones.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.c).i) del Convenio, la República de Sudáfrica considera que los siguientes convenios no contienen disposiciones de las descritas en el artículo 16.4.b).i).
| Número del convenio en el listado | Otra jurisdicción contratante |
|---|---|
| 42 | México |
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.c).ii) del Convenio, la República de Sudáfrica considera que los siguientes convenios no contienen disposiciones de las descritas en el artículo 16.4.b).ii).
| Número del convenio en el listado | Otra jurisdicción contratante |
|---|---|
| 5 | Bélgica. |
| 7 | Brasil. |
| 10 | Canadá. |
| 11 | Chile. |
| 28 | Indonesia. |
| 31 | Israel. |
| 32 | Italia. |
| 42 | México. |
| 51 | Polonia. |
| 54 | Rumanía. |
| 58 | Seychelles. |
| 65 | Suiza. |
| 66 | Taiwán (República China). |
| 68 | Tailandia. |
| 69 | Túnez. |
| 70 | Turquía. |
| 74 | Reino Unido. |
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.d).i) del Convenio, la República de Sudáfrica considera que los siguientes convenios no contienen disposiciones de las descritas en el artículo 16.4.c).i).
| Número del convenio en el listado | Otra jurisdicción contratante |
|---|---|
| 31 | Israel |
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.d).ii) del Convenio, la República de Sudáfrica considera que los siguientes convenios no contienen disposiciones de las descritas en el artículo 16.4.c).ii).
| Número del convenio en el listado | Otra jurisdicción contratante |
|---|---|
| 5 | Bélgica. |
| 7 | Brasil. |
| 11 | Chile. |
| 46 | Nueva Zelanda. |
| 49 | Omán. |
| 72 | Ucrania. |
Artículo 17. Ajustes correlativos.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 17.4 del Convenio, la República de Sudáfrica considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el artículo 17.2. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
| Número del convenio en el listado | Otra jurisdicción contratante | Disposición |
|---|---|---|
| 2 | Australia. | Artículo 9.3 |
| 3 | Austria. | Artículo 9.2 |
| 9 | Camerún. | Artículo 9.2 |
| 10 | Canadá. | Artículo 9.2 |
| 11 | Chile. | Artículo 9.2 |
| 12 | China (República Popular). | Artículo 9.2 |
| 14 | Chipre. | Artículo 9.2 |
| 17 | Dinamarca. | Artículo 9.2 |
| 18 | Egipto. | Artículo 9.2 |
| 20 | Finlandia. | Artículo 9.2 |
| 21 | Francia. | Artículo 9.2 |
| 25 | Hong Kong. | Artículo 9.2 |
| 26 | Hungría. | Artículo 9.2 |
| 27 | India. | Artículo 9.2 |
| 30 | Irlanda. | Artículo 9.2 |
| 32 | Italia. | Protocolo 3 |
| 33 | Japón. | Artículo 9.2 |
| 34 | Kenia. | Artículo 9.2 |
| 35 | Corea. | Artículo 9.2 |
| 37 | Lesoto. | Artículo 9.2 |
| 38 | Luxemburgo. | Artículo 9.2 |
| 40 | Malta. | Artículo 9.2 |
| 41 | Mauricio. | Artículo 9.2 |
| 42 | México. | Artículo 9.2 |
| 45 | Países Bajos. | Artículo 9.2 |
| 49 | Omán. | Artículo 9.2 |
| 51 | Polonia. | Artículo 9.2 |
| 52 | Portugal. | Artículo 9.2 |
| 54 | Rumanía. | Artículo 9.2 |
| 55 | Federación de Rusia. | Artículo 9.2 |
| 57 | Arabia Saudí. | Artículo 9.2 |
| 59 | Singapur. | Artículo 9.2 |
| 62 | Sudán. | Artículo 9.2 |
| 64 | Suecia. | Artículo 9.2 |
| 65 | Suiza. | Artículo 9.2 |
| 66 | Taiwán (República China). | Artículo 9.2 |
| 70 | Turquía. | Artículo 9.2 |
| 71 | Uganda. | Artículo 9.2 |
| 74 | Reino Unido. | Artículo 9.2 |
| 75 | Estados Unidos de América. | Artículo 9.2 |
| 76 | Zimbabue. | Artículo 9.2 |
Se comunican las reservas y declaraciones de Sudáfrica por Resolución de 16 de enero de 2023. BOE-A-2023-1776
