Legislación › Instrumento de ratificación del Convenio multilateral para aplicar las medidas relacionadas con los tratados fiscales para prevenir la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios, hecho en París el 24 de noviembre de 2016.
Estonia
Estonia
Situación de la lista de reservas y notificaciones formuladas en el momento del depósito del instrumento de ratificación
Reservas y notificaciones formuladas por la República de Estonia y confirmadas en el momento de depositar el instrumento de ratificación, de conformidad con los artículos 28.6 y 29.3 del Convenio
Artículo 2. Interpretación de términos.
Notificación de los convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 2.1.a).ii) del Convenio, Estonia desea que los siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
| N.º | Título | Otra Jurisdicción contratante | Instrumento original/por el que se modifica | Fecha de la firma | Fecha de entrada en vigor |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia ye l Consejo de Ministros de la República de Albania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Albania. | Original. | 5.4.2010 | 25.11.2010 |
| 2 | Convenio entre la República de Estonia y la República de Armenia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. | Armenia. | Original. | 13.4.2001 | 23.1.2003 |
| 3 | Convenio entre la República de Estonia y la República de Austria para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. | Austria. | Original. | 5.4.2001 | 12.11.2002 |
| 4 | Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de la República de Azerbaiyán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. | Azerbaiyán. | Original. | 30.10.2007 | 27.11.2008 |
| 5 | Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno del Reino de Baréin para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Baréin. | Original. | 12.10.2012 | 23.12.2013 |
| 6 | Convenio entre la República de Estonia y la República de Bielorrusia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Bielorrusia. | Original. | 21.1.1997 | 22.7.1998 |
| 7 | Convenio entre la República de Estonia y el Reino de Bélgica para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Bélgica. | Original. | 5.11.1999 | 15.4.2003 |
| 8 | Convenio entre la República de Estonia y la República de Bulgaria para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Bulgaria. | Original. | 13.10.2008 | 30.12.2008 |
| 9 | Convenio entre la República de Estonia y Canadá para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. | Canadá. | Original. | 2.6.1995 | 28.12.1995 |
| 10 | Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de la República Popular China para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | China (República Popular). | Original. | 12.5.1998 | 8.1.1999 |
| Instrumento por el que se modifica a). | 9.12.2014 | 18.12.2015 | |||
| 11 | Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de la República de Croacia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Croacia. | Original. | 3.4.2002 | 12.7.2004 |
| 12 | Convenio entre la República de Estonia y la República Checa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. | República Checa. | Original. | 24.10.1994 | 26.5.1995 |
| 13 | Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de la República de Chipre para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Chipre. | Original. | 15.10.2012 | 8.10.2013 |
| 14 | Convenio entre la República de Estonia y el Reino de Dina marca para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. | Dinamarca. | Original. | 4.5.1993 | 30.12.1993 |
| 15 | Convenio entre la República de Estonia y la República de Finlandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. | Finlandia. | Original. | 23.3.1993 | 30.12.1993 |
| 16 | Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de la República Francesa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. | Francia. | Original. | 28.10.1997 | 1.5.2001 |
| 17 | Convenio entre la República de Estonia y Georgia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. | Georgia. | Original. | 18.12.2006 | 27.12.2007 |
| Instrumento por el que se modifica a). | 17.7.2010 | 11.3.2011 | |||
| 18 | Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de la República Helénica para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. | Grecia. | Original. | 4.4.2006 | 1.8.2008 |
| 19 | Convenio entre la República de Estonia y la República de Hungría para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. | Hungría. | Original. | 11.9.2002 | 5.7.2004 |
| 20 | Convenio entre la República de Estonia y la República de Islandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. | Islandia. | Original. | 16.6.1994 | 10.11.1995 |
| 21 | Convenio entre la República de Estonia y la República de la India para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | India. | Original. | 19.9.2011 | 20.6.2012 |
| 22 | Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de Irlanda para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital. | Irlanda. | Original. | 16.12.1997 | 29.12.1998 |
| 23 | Convenio entre la República de Estonia y la Isla de Man para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Isla de Man. | Original. | 8.5.2009 | 21.12.2009 |
| 24 | Convenio entre la República de Estonia y el Estado de Israel para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Israel. | Original. | 29.6.2009 | 28.12.2009 |
| 25 | Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de la República Italiana para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Italia. | Original. | 20.3.1997 | 22.2.2000 |
| 26 | Convenio entre la República de Estonia y Jersey para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Jersey. | Original. | 21.12.2010 | 30.12.2011 |
| 27 | Convenio entre la República de Estonia y la República de Kazajistán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. | Kazajistán. | Original. | 1.3.1999 | 19.7.2000 |
| 28 | Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de la República de Corea para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Corea. | Original. | 23.9.2009 | 25.5.2010 |
| 29 | Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de la República Kirguisa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Kirguistán. | Original. | 10.4.2017 | 7.2.2018 |
| 30 | Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de la República de Letonia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Letonia. | Original. | 11.2.2002 | 21.11.2002 |
| 31 | Convenio entre la República de Estonia y la República de Lituania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. | Lituania. | Original. | 21.10.2004 | 8.2.2006 |
| 32 | Convenio entre la República de Estonia y el Gran Ducado de Luxemburgo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. | Luxemburgo. | Original. | 7.7.2014 | 11.12.2015 |
| 33 | Convenio entre la República de Estonia y la República de Macedonia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Macedonia. | Original. | 20.11.2008 | 21.5.2009 |
| 34 | Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de Malta para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Malta. | Original. | 3.5.2001 | 22.1.2003 |
| 35 | Convenio entre la República de Estonia y los Estados Unidos Mexicanos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | México. | Original. | 19.10.2012 | 4.12.2013 |
| 36 | Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y Gobierno de la República de Moldavia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. | Moldavia. | Original. | 23.2.1998 | 21.7.1998 |
| 37 | Convenio entre la República de Estonia y el Reino de Marruecos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Marruecos. | Original. | 25.9.2013 | N. p. |
| 38 | Convenio entre la República de Estonia y el Reino de los Países Bajos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. | Países Bajos. | Original. | 14.3.1997 | 8.11.1998 |
| Instrumento por el que se modifica a). | 14.7.2005 | 21.5.2006 | |||
| Instrumento por el que se modifica b). | 26.6.2008 | 22.5.2009 | |||
| 39 | Convenio entre la República de Estonia y el Reino de Noruega para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. | Noruega. | Original. | 14.5.1993 | 30.12.1993 |
| 40 | Convenio entre la República de Estonia y la República de Polonia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. | Polonia. | Original. | 9.5.1994 | 9.12.1994 |
| 41 | Convenio entre la República de Estonia y la República Portuguesa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Portugal. | Original. | 13.5.2003 | 23.7.2004 |
| 42 | Convenio entre la República de Estonia y Rumanía para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. | Rumanía. | Original. | 23.10.2003 | 29.11.2005 |
| 43 | Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de la Federación de Rusia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Rusia. | Original. | 5.11.2002 | N. p. |
| 44 | Convenio entre la República de Estonia y la República de Serbia para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta. | Serbia. | Original. | 24.9.2009 | 14.6.2010 |
| 45 | Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de la República de Singapur para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Singapur. | Original. | 18.9.2006 | 27.12.2007 |
| Instrumento por el que se modifica a). | 3.2.2011 | 30.3.2012 | |||
| 46 | Convenio entre la República de Estonia y la República Eslovaca para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. | Eslovaquia. | Original. | 21.10.2003 | 29.3.2006 |
| 47 | Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de la República de Eslovenia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Eslovenia. | Original. | 14.9.2005 | 26.6.2006 |
| 48 | Convenio entre la República de Estonia y el Reino de España para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. | España. | Original. | 3.9.2003 | 28.12.2004 |
| 49 | Convenio entre la República de Estonia y el Reino de Suecia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. | Suecia. | Original. | 5.4.1993 | 30.12.1993 |
| 50 | Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno del Reino de Tailandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Tailandia. | Original. | 25.9.2012 | 23.12.2013 |
| 51 | Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de la República de Turquía para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Turquía. | Original. | 25.8.2003 | 21.2.2005 |
| 52 | Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de Turkmenistán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Turkmenistán. | Original. | 28.11.2011 | 15.3.2013 |
| 53 | Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de Ucrania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. | Ucrania. | Original. | 10.5.1996 | 24.12.1996 |
| 54 | Convenio entre la República de Estonia y los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Emiratos Árabes Unidos. | Original. | 20.4.2011 | 29.3.2012 |
| 55 | Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital. | Reino Unido. | Original. | 12.5.1994 | 19.12.1994 |
| 56 | Convenio entre la República de Estonia y los Estados Unidos de América para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Estados Unidos. | Original. | 15.1.1998 | 30.12.1999 |
| 57 | Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de la República de Uzbekistán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. | Uzbekistán. | Original. | 28.9.2012 | 23.12.2013 |
| 58 | Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de la República Socialista de Vietnam para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. | Vietnam. | Original. | 26.9.2015 | 14.11.2016 |
Artículo 3. Entidades transparentes.
Reserva.
En virtud del artículo 3.5.a) del Convenio, Estonia se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 4. Entidades con doble residencia.
Reserva.
En virtud del artículo 4.3.a) del Convenio, Estonia se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 5. Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Reserva.
En virtud del artículo 5.9 del Convenio, Estonia se reserva el derecho, respecto de los siguientes convenios, a no permitir a las otras Jurisdicciones contratantes aplicar la Opción C.
| Número del convenio en el listado | Otra Jurisdicción contratante |
|---|---|
| 5 | Baréin. |
| 20 | Islandia. |
| 23 | Isla de Man. |
| 26 | Jersey. |
| 51 | Turquía. |
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 5.10 del Convenio, Estonia opta, conforme al artículo 5.1, por aplicar la Opción A.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado(7)
(7) Esta notificación procederá cuando una jurisdicción opte por aplicar la Opción A prevista en el artículo 5.1.
Jurisdicciones que eligen la Opción A:
A efectos de lo dispuesto en el artículo 5.10 del Convenio, Estonia considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el artículo 5.3. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
| Número del convenio en el listado | Otras jurisdicciones contratantes | Disposición |
|---|---|---|
| 3 | Bulgaria. | Artículo 22.2.a). |
| 24 | Lituania. | Artículo 23.1.a). |
| 28 | Países Bajos. | Artículo 24.4.a). |
Artículo 7. Impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 7.17.a) del Convenio, Estonia considera que los siguientes convenios no están sujetos a reserva alguna en virtud del artículo 7.15.b) y contienen disposiciones de las descritas en el artículo 7.2. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
| Número del convenio en el listado | Otras jurisdicciones contratantes | Disposición |
|---|---|---|
| 7 | Bélgica. | Artículo 28. |
| 9 | Canadá. | Artículo 28.3. |
| 21 | India. | Artículo 28.2. |
| 25 | Italia. | Artículo 28.1. |
| 27 | Kazajistán. | Artículo 27. |
| 30 | Letonia. | Artículo 29.1. |
| 31 | Lituania. | Artículo 30. |
| 34 | Malta. | Artículo 26.3. |
| 38 | Países Bajos. | Artículo 10.8. |
| 43 | Rusia. | Artículo 26. |
| 45 | Singapur. | Artículo 22.3. |
| 53 | Ucrania. | Artículo 24. |
| 54 | Emiratos Árabes Unidos. | Artículo 23. |
| 55 | Reino Unido. | Artículos 1.9, 12.7, 22.3 y 24.2. |
| 57 | Uzbekistán. | Artículo 27. |
Artículo 8. Operaciones con dividendos.
Reserva.
En virtud del artículo 8.3.a) del Convenio, Estonia se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 9. Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o derechos asimilables en entidades cuyo valor proceda principalmente de bienes inmuebles.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 9.8 del Convenio, Estonia opta por aplicar el artículo 9.4.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 9.7 del Convenio, Estonia considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el artículo 9.1. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
| Número del convenio en el listado | Otras jurisdicciones contratantes | Disposición |
|---|---|---|
| 1 | Albania. | Artículo 13.2. |
| 2 | Armenia. | Artículo 13.2. |
| 3 | Austria. | Artículo 13.1. |
| 4 | Azerbaiyán. | Artículo 13.2. |
| 5 | Baréin. | Artículo 13.4. |
| 6 | Bielorrusia. | Artículo 13.1. |
| 7 | Bélgica. | Artículo 13.2, Protocolo 8. |
| 8 | Bulgaria. | Artículo 13.2. |
| 9 | Canadá. | Artículo 13.4. |
| 10 | China (República Popular). | Artículo 13.4. |
| 11 | Croacia. | Artículo 13.1. |
| 12 | República Checa. | Artículo 13.1. |
| 13 | Chipre. | Artículo 13.2. |
| 14 | Dinamarca. | Artículo 13.1. |
| 15 | Finlandia. | Artículo 13.1. |
| 16 | Francia. | Artículo 13.1.b). |
| 17 | Georgia. | Artículo 13.4. |
| 19 | Hungría. | Artículo 13.1. |
| 20 | Islandia. | Artículo 13.1. |
| 21 | India. | Artículo 13.2. |
| 22 | Irlanda. | Artículo 13.2. |
| 23 | Isla de Man. | Artículo 13.4. |
| 24 | Israel. | Artículo 13.2. |
| 25 | Italia. | Artículo 13.1. |
| 26 | Jersey. | Artículo 13.4. |
| 27 | Kazajistán. | Artículo 13.1. |
| 28 | Corea. | Artículo 13.1. |
| 29 | Kirguistán. | Artículo 13.4. |
| 30 | Letonia. | Artículo 13.1. |
| 31 | Lituania. | Artículo 13.1. |
| 32 | Luxemburgo. | Artículo 13.4. |
| 33 | Macedonia. | Artículo 13.2. |
| 34 | Malta. | Artículo 13.1. |
| 35 | México. | Artículo 13.2. |
| 36 | Moldavia. | Artículo 13.1. |
| 37 | Marruecos. | Artículo 13.4. |
| 39 | Noruega. | Artículo 13.1. |
| 40 | Polonia. | Artículo 13.1. |
| 41 | Portugal. | Artículo 13.1. |
| 42 | Rumanía. | Artículo 14.1. |
| 43 | Rusia. | Artículo 13.1. |
| 44 | Serbia. | Artículo 13.2. |
| 45 | Singapur. | Artículo 13.2. |
| 46 | Eslovaquia. | Artículo 13.2. |
| 47 | Eslovenia. | Artículo 13.1. |
| 48 | España. | Artículo 13.1, Protocolo X. |
| 49 | Suecia. | Artículo 13.1. |
| 50 | Tailandia. | Artículo 13.4. |
| 51 | Turquía. | Artículo 13.1. |
| 52 | Turkmenistán. | Artículo 13.4. |
| 53 | Ucrania. | Artículo 13.2. |
| 54 | Emiratos Árabes Unidos. | Artículo 13.3. |
| 55 | Reino Unido. | Artículo 13.2. |
| 56 | Estados Unidos. | Artículo 13.1.2. |
| 57 | Uzbekistán. | Artículo 13.4. |
| 58 | Vietnam. | Artículo 13.4. |
Artículo 10. Norma antiabuso para establecimientos permanentes situados en terceras jurisdicciones.
Reserva.
En virtud del artículo 10.5.a) del Convenio, Estonia se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 11. Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
En virtud del artículo 11.3.a) del Convenio, Estonia se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 12. Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Reserva.
En virtud del artículo 12.4.a) del Convenio, Estonia se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 12 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 13. Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través de exenciones de actividades concretas.
Reserva.
En virtud del artículo 13.6.a) del Convenio, Estonia se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 13 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 14. Fragmentación de contratos.
Reserva.
En virtud del artículo 14.3.a) del Convenio, Estonia se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 15. Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa.
Reserva.
A tenor del artículo 15.2 del Convenio, Estonia se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 15 a sus convenios fiscales comprendidos a los que resulten de aplicación las reservas descritas en los artículos 12.4, 13.6.a) o 13.6.c), y 14.3.a).
Artículo 16. Procedimiento amistoso.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.a) del Convenio, Estonia considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el artículo 16.4.a).i). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
| Número del convenio en el listado | Otras jurisdicciones contratantes | Disposición |
|---|---|---|
| 1 | Albania. | Artículo 24.1, primera frase. |
| 2 | Armenia. | Artículo 25.1, primera frase. |
| 3 | Austria. | Artículo 25.1, primera frase. |
| 4 | Azerbaiyán. | Artículo 25.1, primera frase. |
| 5 | Baréin. | Artículo 23.1, primera frase. |
| 6 | Bielorrusia. | Artículo 24.1, primera frase. |
| 7 | Bélgica. | Artículo 24.1, primera frase. |
| 8 | Bulgaria. | Artículo 24.1, primera frase. |
| 9 | Canadá. | Artículo 25.1, primera frase. |
| 10 | China (República Popular). | Artículo 25.1, primera frase. |
| 11 | Croacia. | Artículo 24.1, primera frase. |
| 12 | República Checa. | Artículo 25.1, primera frase. |
| 13 | Chipre. | Artículo 23.1, primera frase. |
| 14 | Dinamarca. | Artículo 26.1, primera frase. |
| 15 | Finlandia. | Artículo 25.1, primera frase. |
| 16 | Francia. | Artículo 25.1, primera frase. |
| 17 | Georgia. | Artículo 25.1, primera frase. |
| 18 | Grecia. | Artículo 25.1, primera frase. |
| 19 | Hungría. | Artículo 25.1, primera frase. |
| 20 | Islandia. | Artículo 25.1, primera frase. |
| 21 | India. | Artículo 25.1, primera frase. |
| 22 | Irlanda. | Artículo 25.1, primera frase. |
| 23 | Isla de Man. | Artículo 23.1, primera frase. |
| 24 | Israel. | Artículo 24.1, primera frase. |
| 25 | Italia. | Artículo 25.1, primera frase. |
| 26 | Jersey. | Artículo 23.1, primera frase. |
| 27 | Kazajistán. | Artículo 25.1, primera frase. |
| 28 | Corea. | Artículo 25.1, primera frase. |
| 29 | Kirguistán. | Artículo 23.1, primera frase. |
| 30 | Letonia. | Artículo 25.1, primera frase. |
| 31 | Lituania. | Artículo 25.1, primera frase. |
| 32 | Luxemburgo. | Artículo 24.1, primera frase. |
| 33 | Macedonia. | Artículo 23.1, primera frase. |
| 34 | Malta. | Artículo 24.1, primera frase. |
| 35 | México. | Artículo 23.1, primera frase. |
| 36 | Moldavia. | Artículo 25.1, primera frase. |
| 37 | Marruecos. | Artículo 25.1, primera frase. |
| 38 | Países Bajos. | Artículo 27.1, primera frase. |
| 39 | Noruega. | Artículo 26.1, primera frase. |
| 40 | Polonia. | Artículo 26.1, primera frase. |
| 41 | Portugal. | Artículo 25.1, primera frase. |
| 42 | Rumanía. | Artículo 27.1, primera frase. |
| 43 | Rusia. | Artículo 24.1, primera frase. |
| 44 | Serbia. | Artículo 25.1, primera frase. |
| 45 | Singapur. | Artículo 25.1, primera frase. |
| 46 | Eslovaquia. | Artículo 25.1, primera frase. |
| 47 | Eslovenia. | Artículo 25.1, primera frase. |
| 48 | España. | Artículo 25.1, primera frase. |
| 49 | Suecia. | Artículo 25.1, primera frase. |
| 50 | Tailandia. | Artículo 25.1, primera frase. |
| 51 | Turquía. | Artículo 24.1, primera frase. |
| 52 | Turkmenistán. | Artículo 23.1, primera frase. |
| 53 | Ucrania. | Artículo 26.1, primera frase. |
| 54 | Emiratos Árabes Unidos. | Artículo 26.1, primera frase. |
| 55 | Reino Unido. | Artículo 27.1, primera frase. |
| 57 | Uzbekistán. | Artículo 25.1, primera frase. |
| 58 | Vietnam. | Artículo 24.1, primera frase. |
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.b).i) del Convenio, Estonia considera que los siguientes convenios contienen una disposición por la que los casos a los que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
| Número del convenio en el listado | Otras jurisdicciones contratantes | Disposición |
|---|---|---|
| 9 | Canadá. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 50 | Tailandia. | Artículo 25.1, segunda frase. |
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.b).ii) del Convenio, Estonia considera que los siguientes convenios contienen una disposición por la que los casos a los que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de tiempo de, al menos, tres años contados desde la primera notificación de la acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
| Número del convenio en el listado | Otras jurisdicciones contratantes | Disposición |
|---|---|---|
| 1 | Albania. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 2 | Armenia. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 3 | Austria. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 4 | Azerbaiyán. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 5 | Baréin. | Artículo 23.1, segunda frase. |
| 6 | Bielorrusia. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 7 | Bélgica. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 8 | Bulgaria. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 10 | China (República Popular). | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 11 | Croacia. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 12 | República Checa. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 13 | Chipre. | Artículo 23.1, segunda frase. |
| 14 | Dinamarca. | Artículo 26.1, segunda frase. |
| 15 | Finlandia. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 16 | Francia. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 17 | Georgia. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 18 | Grecia. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 19 | Hungría. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 20 | Islandia. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 21 | India. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 22 | Irlanda. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 23 | Isla de Man. | Artículo 23.1, segunda frase. |
| 24 | Israel. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 25 | Italia. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 26 | Jersey. | Artículo 23.1, segunda frase. |
| 27 | Kazajistán. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 28 | Corea. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 29 | Kirguistán. | Artículo 23.1, segunda frase. |
| 30 | Letonia. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 31 | Lituania. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 32 | Luxemburgo. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 33 | Macedonia. | Artículo 23.1, segunda frase. |
| 34 | Malta. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 35 | México. | Artículo 23.1, segunda frase. |
| 36 | Moldavia. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 37 | Marruecos. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 38 | Países Bajos. | Artículo 27.1, segunda frase. |
| 39 | Noruega. | Artículo 26.1, segunda frase. |
| 40 | Polonia. | Artículo 26.1, segunda frase. |
| 41 | Portugal. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 42 | Rumanía. | Artículo 27.1, segunda frase. |
| 43 | Rusia. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 44 | Serbia. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 45 | Singapur. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 46 | Eslovaquia. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 47 | Eslovenia. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 48 | España. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 49 | Suecia. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 51 | Turquía. | Artículo 24.1, segunda frase. |
| 52 | Turkmenistán. | Artículo 23.1, segunda frase. |
| 53 | Ucrania. | Artículo 26.1, segunda frase. |
| 54 | Emiratos Árabes Unidos. | Artículo 26.1, segunda frase. |
| 56 | Estados Unidos. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 57 | Uzbekistán. | Artículo 25.1, segunda frase. |
| 58 | Vietnam. | Artículo 24.1, segunda frase. |
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas disposiciones.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.c).i) del Convenio, Estonia considera que los siguientes convenios no contienen disposiciones de las descritas en el artículo 16.4.b).i).
| Número del convenio en el listado | Otra Jurisdicción contratante |
|---|---|
| 35 | México. |
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.c).ii) del Convenio, Estonia considera que los siguientes convenios no contienen disposiciones de las descritas en el artículo 16.4.b).ii).
| Número del convenio en el listado | Otra Jurisdicción contratante |
|---|---|
| 9 | Canadá. |
| 25 | Italia. |
| 35 | México. |
| 51 | Turquía. |
| 55 | Reino Unido. |
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.d).ii) del Convenio, Estonia considera que los siguientes convenios no contienen disposiciones de las descritas en el artículo 16.4.c).ii).
| Número del convenio en el listado | Otra Jurisdicción contratante |
|---|---|
| 7 | Bélgica. |
| 22 | Irlanda. |
| 25 | Italia. |
| 41 | Portugal. |
| 53 | Ucrania. |
| 55 | Reino Unido. |
Artículo 17. Ajustes correlativos.
Reserva.
En virtud del artículo 17.3.a) del Convenio, Estonia se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 17 a sus convenios fiscales comprendidos que ya contengan disposiciones de las descritas en el artículo 17.2. Los siguientes convenios contienen disposiciones comprendidas en el ámbito de esta reserva.
| Número del convenio en el listado | Otras jurisdicciones contratantes | Disposición |
|---|---|---|
| 1 | Albania. | Artículo 9.2. |
| 2 | Armenia. | Artículo 9.2. |
| 3 | Austria. | Artículo 9.2. |
| 4 | Azerbaiyán. | Artículo 9.2. |
| 5 | Baréin. | Artículo 9.2. |
| 6 | Bielorrusia. | Artículo 9.2. |
| 7 | Bélgica. | Artículo 9.2. |
| 8 | Bulgaria. | Artículo 9.2. |
| 9 | Canadá. | Artículo 9.2. |
| 10 | China (República Popular). | Artículo 9.2. |
| 11 | Croacia. | Artículo 9.2. |
| 13 | Chipre. | Artículo 9.2. |
| 14 | Dinamarca. | Artículo 9.2. |
| 15 | Finlandia. | Artículo 9.2. |
| 16 | Francia. | Artículo 9.2. |
| 17 | Georgia. | Artículo 9.2. |
| 18 | Grecia. | Artículo 9.2. |
| 20 | Islandia. | Artículo 9.2. |
| 21 | India. | Artículo 9.2. |
| 22 | Irlanda. | Artículo 9.2. |
| 23 | Isla de Man. | Artículo 9.2. |
| 24 | Israel. | Artículo 9.2. |
| 25 | Italia. | Protocolo f). |
| 26 | Jersey. | Artículo 9.2. |
| 27 | Kazajistán. | Artículo 9.2. |
| 28 | Corea. | Artículo 9.2. |
| 29 | Kirguistán. | Artículo 9.2. |
| 30 | Letonia. | Artículo 9.2. |
| 31 | Lituania. | Artículo 9.2. |
| 32 | Luxemburgo. | Artículo 9.2. |
| 33 | Macedonia. | Artículo 9.2. |
| 34 | Malta. | Artículo 9.2. |
| 35 | México. | Artículo 9.2. |
| 36 | Moldavia. | Artículo 9.2. |
| 37 | Marruecos. | Artículo 9.2. |
| 38 | Países Bajos. | Artículo 9.2. |
| 39 | Noruega. | Artículo 9.2. |
| 40 | Polonia. | Artículo 9.2. |
| 41 | Portugal. | Artículo 9.2. |
| 42 | Rumanía. | Artículo 9.2. |
| 43 | Rusia. | Artículo 9.2. |
| 44 | Serbia. | Artículo 9.2. |
| 45 | Singapur. | Artículo 9.2. |
| 46 | Eslovaquia. | Artículo 9.2. |
| 48 | España. | Artículo 9.2. |
| 49 | Suecia. | Artículo 9.2. |
| 50 | Tailandia. | Artículo 9.2. |
| 51 | Turquía. | Artículo 9.2. |
| 52 | Turkmenistán. | Artículo 9.2. |
| 53 | Ucrania. | Artículo 9.2. |
| 54 | Emiratos Árabes Unidos. | Artículo 9.2. |
| 55 | Reino Unido. | Artículo 9.2. |
| 56 | Estados Unidos. | Artículo 9.2. |
| 57 | Uzbekistán. | Artículo 9.2. |
| 58 | Vietnam. | Artículo 9.2. |
Artículo 35. Fecha de efectos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
En virtud del artículo 35.3 del Convenio y exclusivamente a los efectos de la aplicación de los artículos 35.1.b) y 35.5.b) por su parte, Estonia opta por sustituir la expresión «ejercicios que comiencen a partir de la conclusión de un plazo» por una referencia a «ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero del año que comience a partir de la conclusión de un plazo».
Reserva.
En virtud del artículo 35.7 del Convenio, Estonia se reserva el derecho a sustituir:
i) las referencias en el artículo 35.1 a 35.4 a «la última de las fechas en las que este Convenio entre en vigor para cada una de las Jurisdicciones contratantes del Convenio fiscal comprendido»; y
ii) la referencia en el artículo 35.5 a «la fecha de comunicación por el Depositario de la notificación de ampliación de la lista de convenios»;
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que realizan la reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 (Fecha de efectos) comunicando haber concluido sus procedimientos internos para que surtan efecto las disposiciones de este Convenio en relación con dicho Convenio fiscal comprendido concreto»;
iii) las referencias en el artículo 28.9.a) a «desde la fecha de la comunicación por el Depositario de la notificación de retirada o sustitución de la reserva»; y
iv) la referencia en el artículo 28.9.b) a «en la última de las fechas en las que el Convenio entre en vigor para dichas Jurisdicciones contratantes»;
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que formulen la reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 (Fecha de efectos) comunicando haber concluido sus procedimientos internos para que surta efecto la retirada o sustitución de la reserva respecto de ese Convenio fiscal comprendido concreto»; y
v) las referencias en el artículo 29.6.a) a «desde la fecha de comunicación por el Depositario de la notificación adicional»; y
vi) la referencia en el artículo 29.6.b) a «en la última de las fechas en las que el Convenio entre en vigor para dichas Jurisdicciones contratantes»;
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que formulen la reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 (Fecha de efectos) comunicando haber concluido sus procedimientos internos para que surta efecto la notificación adicional respecto de ese Convenio fiscal comprendido concreto».
Notificación en virtud del artículo 35.7.b) del Convenio.*
* Las disposiciones del convenio surtirán efecto para los convenios fiscales comprendidos de conformidad con el artículo 35.1 modificado por el artículo 35.7.a)
Notificación confirmando el cumplimiento de los procedimientos internos para que surtan efecto las disposiciones del convenio respecto a los convenios fiscales comprendidos: Artículo 35.7.a) i).
De conformidad con el artículo 35.7.b) del Convenio, Estonia notifica el cumplimiento de sus procedimientos internos para que surtan efecto las disposiciones del Convenio respecto a los siguientes convenios.
| Número del convenio en el listado | Otra jurisdicción contratante | Fecha de recepción de la notificación |
|---|---|---|
| 3 | Austria. | 25.11.2021 |
| 13 | Chipre. | 25.11.2021 |
| 15 | Finlandia. | 25.11.2021 |
| 30 | Letonia. | 25.11.2021 |
| 40 | Polonia. | 25.11.2021 |
| 46 | Eslovaquia. | 25.11.2021 |
| 53 | Ucrania. | 25.11.2021 |
Notificación en virtud del artículo 35.7.b)
Notificación de la confirmación de la conclusión de los procedimientos internos para que surtan efectos las disposiciones del Convenio respecto de los convenios fiscales comprendidos: Artículo 35.7.a).i)
A efectos de lo dispuesto en el artículo 35.7.b) del Convenio, la República de Estonia notificó, en las fechas que se indican a continuación, la confirmación de haber concluido los procedimientos internos para que surtan efecto las disposiciones del Convenio respeto de los siguientes convenios.
| Número del convenio en el listado | Otra jurisdicción contratante | Fecha de recepción |
|---|---|---|
| 3 | Austria. | 25.11.2021 |
| 7 | Bélgica. | 1.6.2022 |
| 13 | Chipre. | 25.11.2021 |
| 15 | Finlandia. | 25.11.2021 |
| 17 | Georgia. | 1.6.2022 |
| 21 | India. | 1.6.2022 |
| 23 | Isla de Man. | 1.6.2022 |
| 30 | Letonia. | 25.11.2021 |
| 31 | Lituania. | 1.6.2022 |
| 39 | Noruega. | 1.6.2022 |
| 40 | Polonia. | 25.11.2021 |
| 46 | Eslovaquia. | 25.11.2021 |
| 48 | España. | 1.6.2022 |
| 53 | Ucrania. | 25.11.2021 |
Se comunica la conclusión de los procedimientos internos por parte de Estonia, en los términos publicados en la Resolución de 24 de octubre de 2022. BOE-A-2022-17523
Redacciones de este artículo
| En vigor desde | La introdujo | ||
|---|---|---|---|
| 27 de octubre de 2022 En vigor | BOE-A-2022-17523 | Leer | Qué cambió |
| 1 de enero de 2022 | Texto original | Leer |
